С 2025 года вступают в силу новые правила уменьшения УСН на страховые взносы

С 2025 года устанавливается новый порядок учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей без работников, применяющих УСН. Новации коснутся индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Речь идет о порядке включения в расходы сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование.

Ранее в расходах можно было учитывать суммы начисленных страховых взносов при условии их фактической уплаты. Начиная с 1 января 2025 года, индивидуальные предприниматели при определении налоговой базы по УСН могут включать в расходы суммы страховых взносов, даже если они еще не были уплачены на момент уменьшения.

Что касается страховых взносов, исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за 2025 год, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2026 года, такие страховые взносы могут быть учтены в составе расходов по УСН как в 2025 году, так и в 2026 году. При этом, если страховые взносы учтены в расходах в 2025 году, то уже в 2026 году повторно они не учитываются. В таком же порядке учитываются страховые взносы за последующие расчетные периоды.

Напоминаем, что быстро уплатить налоги и страховые взносы поможет интернет-сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин».