Успейте подать заявление на патент и вовремя заплатить налог

Для тех индивидуальных предпринимателей, кто планирует работать на патентной системе налогообложения (ПСН) с 1 января 2026 года, заявление необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 16 декабря 2025 года. Срок подачи заявления на получение патента установлен налоговым законодательством - не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.

Сделать это можно разными способами: наиболее оперативно — через «Личный кабинет налогоплательщика для ИП», либо лично, через представителя или заказным письмом. Предварительную стоимость будущего патента легко рассчитать с помощью онлайн-сервиса ФНС «Налоговый калькулятор- Расчет стоимости патента». А для тех, кто подаёт заявление электронно, есть и дополнительное удобство: готовый патент можно будет самостоятельно скачать в том же личном кабинете, в разделе, посвящённом системам налогообложения.

Важно обратить внимание на необходимость соблюдения сроков уплаты налога по патентной системе налогообложения. Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, согласно которым, если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога должна быть произведена не позднее 28 декабря. Поскольку 28 декабря 2025 года является выходным днем, срок уплаты налога по патентам, действия которых истекает  31 декабря 2025 года, переносится на ближайший следующий рабочий день – 29 декабря 2025 года.

Ключевой нюанс, о котором важно помнить, — это возможность уменьшить стоимость самого патента. Предприниматель вправе вернуть полностью или частично уплаченную сумму за счёт страховых взносов и выплаченных пособий. Для ИП без сотрудников это особенно выгодно: они могут сократить налог до нуля, уменьшив стоимость патента на всю сумму взносов, подлежащих уплате за период действия патента. Для тех, у кого есть наёмные работники, действует ограничение: уменьшить патент можно не более чем наполовину, то есть на 50%.

Теперь о расчётах. Для предпринимателя с сотрудниками вычет формируется из целого ряда платежей: это страховые взносы за работников во внебюджетные фонды, оплаченные больничные за первые три дня их болезни, выплаты по договорам добровольного личного страхования сотрудников, а также фиксированные взносы за самого ИП за 2025 год — это 53 658 рублей. Сюда же добавляется и тот самый 1% взносов с доходов, превысивших 300 000 рублей. Важно, что учитываются все эти платежи в совокупности.

Например, если у предпринимателя в 2025 году было два патента, и наёмный сотрудник появился только в период действия второго, то ограничение в 50% коснётся лишь этого второго патента. Первый же, в период которого сотрудников не было, можно уменьшить без ограничений.

И, наконец, главное, чтобы уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов,  надо подать в налоговую инспекцию, где получен патент,  уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов.