Успейте до конца года оформить налоговый вычет за 2022 год

Право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц ограничено трехлетним сроком, следующим за годом осуществления соответствующих расходов. 2025 год является последним годом, когда налогоплательщики могут заявить о своем праве на вычеты, связанные с расходами, понесенными в 2022 году. С 1 января 2026 года возможность обращения за вычетами за 2022 год будет утрачена. После этой даты к рассмотрению будут приниматься только расходы за 2023, 2024 и 2025 годы.

Данное правило распространяется на большинство видов социальных и имущественных налоговых вычетов. Исключением является право пенсионеров на перенос остатка имущественного налогового вычета при покупке жилья на предыдущие налоговые периоды, на которое установленный трехлетний срок не распространяется.

Особое внимание на необходимость подачи документов до окончания 2025 года следует обратить лицам, которые в 2022 году имели следующие виды документально подтвержденных расходов:

• оплата дорогостоящего лечения, медицинских операций или приобретение лекарств по рецептам;
• оплата обучения (собственного, детей) в высших учебных заведениях, на курсах, в автошколах, детских садах;
• оплата услуг в сфере физической культуры и спорта;
• перечисление средств на благотворительные цели;
• иные расходы, дающие право на социальные налоговые вычеты, оформление которых было отложено.

Ключевое условие для получения вычета: Право на возврат НДФЛ возникает только при наличии в соответствующем году, в данном случае – в 2022 году доходов, облагаемых по ставке 13% (например, заработная плата, доходы по гражданско-правовым договорам).

Вычет предоставляется исключительно в размере налога, фактически уплаченного с таких доходов. Если в 2022 году физическое лицо не имело облагаемых НДФЛ доходов (не работало, являлось индивидуальным предпринимателем на УСН или самозанятым), право на налоговый вычет за тот период не возникает.

Наиболее удобным и быстрым способом оформления налоговых вычетов является заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подача полного пакета подтверждающих документов через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.