Изменился порядок исчисления НДФЛ при продаже недвижимости

С  2020 года в Налоговом кодексе РФ действует ст.214.10, согласно которой для целей налогообложения сравнивают кадастровую стоимость объекта, умноженную на понижающий коэффициент (ранее 0,7), с ценой сделки. Для определения облагаемого дохода для налогообложения НДФЛ принималось наибольшее из этих значений.

Федеральным законом от 12.07.2024 № 176‑ФЗ регионам предоставлено право увеличивать коэффициент до 1 включительно. Законом Республики Татарстан по операциям с доходами от продажи недвижимости, полученным с 1 января 2025 года, понижающий коэффициент установлен равным 1. В результате, если цена сделки в договоре купли-продажи ниже кадастровой стоимости проданного объекта, то для исчисления НДФЛ принимается кадастровая стоимость объекта.

Поэтому перед продажей недвижимости рекомендуется заранее проверить величину кадастровой стоимости на сайте Росреестра. При существенном расхождении с рыночной ценой собственник может подать в Росреестр заявление об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости, либо оспорить кадастровую стоимость в судебном порядке.

Как и прежде, облагаемая база по продаже недвижимости может быть уменьшена на сумму расходов при её приобретении либо на имущественный вычет в фиксированном размере (1 000 000 руб. или 250 000 руб. в зависимости от объекта). Расходы и фиксированные вычеты одновременно не применяются.

В тоже время с 2025 года изменились ставки НДФЛ с дохода от продажи недвижимого имущества: 13% с облагаемой суммы не превышающей 2,4 млн руб., а с суммы превышения 15%.

Напоминаем, что при продаже имущества в 2025 году декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо представить не позднее 30 апреля 2026 года, а уплатить налог – не позднее 15 июля 2026 года.