Случаи, когда граждане полностью освобождены от обязанности декларирования доходов и представления декларации 3-НДФЛ за 2025 год

Освобождение от уплаты НДФЛ при продаже имущества напрямую зависит от сроков владения, суммы сделки и состава семьи.

При продаже имущества граждане имеют право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в виде документально подтвержденных расходов либо в размере, установленном НК РФ: один миллион рублей в год — при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков, а также долей в перечисленных объектах, и по 250 тысяч рублей — для иного недвижимого имущества и прочих объектов (за исключением ценных бумаг).

Если доход от продажи не превышает установленного лимита, декларацию можно не подавать, но как только стоимость сделки или совокупная сумма продаж перешагивает этот порог, обязанность отчитаться по форме 3-НДФЛ сохраняется в полном объеме. При этом нужно учитывать, что если цена сделки меньше кадастровой стоимости объекта, то для налогообложения берется кадастровая стоимость объекта.

При этом полностью освобождаются от декларирования и от уплаты НДФЛ доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности более пяти лет либо более трех лет при условии получения её в наследство, в дар от близкого родственника, в порядке приватизации или если на момент продажи это было единственное жилье; аналогичное правило действует в отношении иного имущества, включая транспорт, при владении свыше трех лет.

Также установлена возможность освобождения семей с двумя и более детьми от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости при соблюдении следующих условий:

• не менее двух детей до 18 лет (или 24 лет, если они обучаются очно);
• в год продажи имущества либо не позднее 30 апреля следующего календарного года физлицо приобрело другое жилое помещение;
• общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает соответственно общую площадь или кадастровую стоимость проданного жилья;
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям на дату продажи не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение, которое больше по площади, чем приобретенное жилье.

Родителям несовершеннолетних детей необходимо задекларировать доходы, полученные от продажи недвижимости, включая доли в квартирах, не только за себя, но и за своих несовершеннолетних детей, на которых оформлены объекты налогообложения.