Как индивидуальному предпринимателю получить льготу по налогу на имущество

Одним из важных этапов подготовки к расчетам имущественных налогов как юридических, так и физических лиц, в том числе предпринимателей, является полнота учета сведений о налоговых льготах.

Работа налоговых органов настроена на максимальное предоставление льгот гражданам в проактивном (беззаявительном) порядке. Такой порядок действует для большинства льготных категорий граждан, таких как пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, инвалиды с детства, дети-инвалиды, участники СВО, ветераны боевых действий, многодетные семьи. Льгота предоставляется на основании сведений Социального фонда России, Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, Министерства обороны Российской Федерации и иных федеральных и региональных органов исполнительной власти.

К льготным категориям налогоплательщиков также относятся предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, автоУСН, ПСН, ЕСХН) в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за  исключением объектов административно-делового, торгового и бытового назначения. Освобождение от налога на имущество действует в беззаявительном порядке, если у налоговой службы имеются сведения о праве налогоплательщика на льготу за определенный период.

Если такой информацией налоговый орган не располагает, предпринимателям необходимо заявить о праве на льготу самостоятельно. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие основания для применения льготы.

Заявление может быть направлено через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», Единый портал государственных и муниципальных услуг, многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в налоговый орган по своему выбору лично (через представителя по доверенности) или по почте.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо мотивированное сообщение об отказе от ее предоставления. В уведомлении указывается основание предоставления льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым данная льгота предоставляется.

В целях учета льготы до направления налоговых уведомлений УФНС России по Республике Татарстан рекомендует индивидуальным предпринимателям подать заявление и подтверждающие документы до 1 мая.

Так, по итогам 2024 года льготой по имущественным налогам в Республике Татарстан воспользовались 4529 индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы. Общая сумма налоговых льгот превысила 323 млн рублей.