С 1 января 2026 года единственным обязательным форматом для электронного подтверждения отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг станет электронный УПД (универсальный передаточный документ) (Приказ ФНС России от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@), который объединяет в себе функции счета-фактуры и первичного учетного документа (накладной или акта). Отмена старых электронных форматов не затрагивает бумажные версии ТОРГ-12 и актов.
Постановлением от 23 апреля 2025 года № 530 «Об особенностях неприменения ответственности к отдельным налогоплательщикам в 2025 году» Правительство РФ приняло решение поддержать предпринимателей, применяющих УСН и впервые ставших плательщиками НДС, к ним не применяется ответственность (
п.1 ст.119 НК РФ) непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по НДС за период с 1 января по 31 декабря 2025 г. и в котором такое лицо впервые стало исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС.
С 01.01.2026 вышеуказанное Постановление прекращает действие временного порядка начисления пеней согласно Федеральному закону от
29.10.2024 № 362-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, согласно которым с 1 января по 31 декабря 2025 года для организаций был установлен временный порядок для расчета пеней.
Теперь начисление пени для организаций будет производиться по стандартным правилам:
- 1/300 ключевой ставки ЦБ в первые 30 дней просрочки;
- 1/150 ключевой ставки ЦБ, начиная с 31-го дня просрочки.
Кроме того сообщил, что Правительством Российской Федерации подготовлен проект Федерального закона N 1026190-8, которым в части НДС предлагаются следующие изменения:
1. Предлагается установить, что НДС подлежит исчислению российским налогоплательщиком при сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры, а также при предоставлении в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе для осуществления майнинговой деятельности;
2. Предлагается установление налоговой ставки НДС в размере 0 процентов при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов;
3. Предусматривается возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0 процентов не только при экспорте товаров и работ (услуг), связанных с таким экспортом, но и в отношении работ (услуг), оказываемых при международных перевозках импортируемых товаров, а также возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0 процентов при осуществлении таких операций для налогоплательщиков, применяющих ставки 5 или 7 процентов;
4. В рамках мер по обеспечению сбалансированности бюджета предусматривается повышение размера ставки НДС с 20 до 22 процентов;
При этом с целью пресечения схем дробления предусматривается сокращение предельного размера доходов с 60 до 10 млн рублей. А в целях освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС для налогоплательщиков, применяющих УСН предусматривается сокращение перечня операций, освобождаемых от налогообложения НДС.
Правительства РФ на заседании от 6 ноября 2025 (№38) предложено:
1. Смягчить условия применения НДС малым и средним бизнесом с поэтапным изменением порогов его уплаты:
- с 2026 года – при доходах в 20 млн рублей;
- с 2027 года – 15 млн рублей;
- с 2028 года – 10 млн рублей.
2. Разрешить малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС – до истечения трёхлетнего срока;
3. Сохранить меры для развития отечественного программного обеспечения, льготного режима для ИТ-компаний по НДС при реализации прав на собственные разработки.