22 Алтайский край
Дата публикации: 29.12.2012
Издание: "Аргументы и факты", 26.12.12, №51 
Тема:
Источник:
Имущественные налоги и льготы
Налоги можно не только платить, но и возвращать
В любом государстве есть налоги. Один из апостолов Иисуса Христа был мытарем – сборщиком налогов. А когда в Иерусалиме мессию спросили, нужно ли платить налоги, он подтвердил это, показав на монету: «Кесарю кесарево, а Богу божье».
На минувшей неделе в краевом центре прошел двухдневный семинар по формированию налоговой грамотности населения. На нем разбирались актуальные для всех граждан вопросы.
Не доходя до суда
Один из обсуждавшихся вопросов касался досудебных налоговых споров. Когда организация не согласна с результатом выездной или камеральной проверки , проведенной районной инспекцией, она может обратиться в вышестоящий налоговый орган - в частности подать письменную жалобу в Управление Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю.
Жалоба должна содержать указание на действия инспекции, с которыми не согласен налогоплательщик, обоснование позиции заявителя и личную подпись налогоплательщика. Подавать ее можно лично, либо по почте заказным письмом – ксерокопии или переданные по факсу жалобы не рассматриваются.
На обжалование большинства ненормативных актов налоговых органов, в том числе требования об уплате налога, пени, штрафа, дается три месяца со дня, когда гражданин узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Для подачи жалобы на решение о привлечении к налоговой ответственности по результатам налоговой проверки закон отводит 10 рабочих дней со дня получения оспариваемого решения для обжалования его в апелляционном порядке и 1 год с момента принятия такого решения в случае пропуска 10-дневного срока обжалования в апелляционном порядке.
Апелляционная жалоба на решение о привлечении к налоговой ответственности, вынесенное по результатам налоговой проверки, направляется в инспекцию, вынесшую решение, но при этом адресуется УФНС по Алтайскому краю. Все остальные жалобы направляются сразу по адресу краевой налоговой службы – город Барнаул, проспект Комсомольский, 118.
На обучение и лечение
Интересный для многих граждан момент – возможность уменьшить налоговую нагрузку при расходах на социально важные цели. Так, согласно налоговому кодексу, социальный налоговый вычет предусмотрен для налогоплательщиков, которые понесли затраты на свое обучение при любой форме обучения или обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется и родителям-опекунам детей до 18 лет, при обучении тех по очной форме. И даже при прекращении попечительства – до достижения опекаемыми 24-летнего возраста. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Для того, чтобы получить вычет на ребенка в налоговые органы необходимо представить договор на обучение, документ, подтверждающий наличие лицензии у образовательного учреждения, при обучении ребенка – справку учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения и свидетельство о рождении, платежные документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком за обучение себя, ребенка, опекуна, брата или сестру, а так же справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
Помимо обучения налоговый кодекс позволяет так же уменьшать свои налогооблагаемые доходы за счет вычетов на лечение. Вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов на услуги по лечению, причем не только на себя, но и на близких родственников - супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет. Кроме услуг по лечению, вычет предоставляется на сумму медикаментов, назначенных лечащим врачом и купленных налогоплательщиком на собственные средства.
Максимальный размер вычета на лечение - 120 тысяч рублей. Исключение составляют дорогостоящие виды лечения, по которым вычет предоставляется в полном размере произведенных расходов.
Для получения вычета на лечение к налоговой декларации необходимо приложить копию лицензии медицинского учреждения, справка, выданную медицинским учреждением по установленной форме, платежные документы, подтверждающие произведенные расходы и справку 2-НДФЛ с места работы. Кроме того, если оплата лечения была произведена в пользу близких родственников, необходимо приложить документы, подтверждающие степень родства.
Для получения социального вычета на расходы по приобретению медикаментов, кроме документов, подтверждающих фактическую оплату и степень родства, налогоплательщик должен представить рецепт, выписанный лечащим врачом по установленной форме с угловым штампом «Для налоговых органов».
Проверка заявления на вычеты осуществляется налоговыми органами в течение трех месяцев, а воспользоваться им можно в течение трех лет.
Квартира с выгодой
Один из самых востребованных в крае возврат налогов связан с приобретением недвижимости. Оно и понятно – жилье нужно всем и хорошо, когда государство готово помочь гражданам в его приобретении, возвращая уплаченные налоги.
В Налоговом кодексе прописаны два вида имущественных налоговых вычета. Один из них предоставляется при продаже имущества, принадлежавшего налогоплательщику на праве собственности, второй – при новом строительстве либо приобретении на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них.
На получение имущественного вычета может рассчитывать работающий гражданин, который в предыдущем налоговом периоде приобрел или построил жилье. Воспользоваться правом на вычет можно только один раз в жизни и только на один объект. По сделкам, совершенным с 1 января 2008 года размер вычета ограничен суммой в 2 млн. рублей. То есть, вернуть можно максимум 260 тысяч рублей от стоимости объекта недвижимости, плюс 13% от суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту. С 1 января 2010 года имущественный вычет также распространяется на земельные участки, выделенные под индивидуальное жилищное строительство и участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них. Если физическое лицо приобретает жилой дом и земельный участок, то вычет дается на оба этих объекта.
При покупке квартиры в налоговый вычет можно включить расходы непосредственно на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, расходы на приобретение строительных материалов и на работы связанные с отделкой квартиры.
Однако, имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен, если оплата расходов на покупку или строительство жилого объекта для налогоплательщика производилась за счет работодателя или иных лиц, или средств материнского капитала. А также в тех случаях, когда сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми физическими лицами – скажем, близкими родственниками.
Получить имущественный налоговый вычет можно в налоговой инспекции по месту учета и у работодателя. В первом случае сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, будет единовременно перечислена на банковский счет налогоплательщика, во втором – с зарплаты не будет удерживаться НДФЛ.
Для получения имущественного вычета в налоговую инспекцию необходимо представить пакет документов. А именно: декларацию по форме 3-НДФЛ, справку работодателя о заработной плате, заявление на возврат налога при покупке или строительстве жилья, документы, подтверждающие право собственности, договор купли-продажи, копии документов, подтверждающих оплату расходов на покупку или строительство жилья. Получить имущественный налоговый вычет можно с того года, в котором возникло право на вычет. Оставшаяся с одного налогового периода сумма вычета переходит на следующие годы до полного использования.
Сегодня, когда налоговые органы расширяют перечень электронных услуг, создают понятные и доступные любому пользователи информационные сайты, налоговая грамотность – не большой труд, а насущная необходимость – посвятить пару часов изучению налоговых правил может каждый. Это позволит гражданину не платить лишнего, не допускать просрочек и пени, а в некоторых случаях – и возвращать в свой карман уплаченные в виде налогов средства.
Константин Ермолин
Врезка
При покупке квартиры возвратить налоги можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции.
Цифра АиФ
За год более 866 млн рублей вернули гражданам края по налоговым вычетам
Отдельно в подвал
Налоги: результаты края
За 11 месяцев 2012 года налоговые органы Алтайского края собрали 46 млрд рублей, что на 6,6% больше, чем в прошлом году.
В консолидированный бюджет края поступило 36 млрд рублей доходов. Дополнительно привлечь в краевой и местные бюджеты удалось 3,4 млрд рублей.
Традиционно каждый третий рубль поступлений – от налогов на доходы физических лиц. Доля налога на прибыль в общем объеме поступлений находится на уровне 20%. Следующий по значимости - налог на добавленную стоимость - его значимость 17% средств в бюджет. Около 15% приносит имущественный налог – его доля в крае из года в год растет.
Всего в бюджет с начала года от юридических и физических лиц поступило 6,6 млрд рублей от уплаты имущественных налогов, до конца года сумма поступлений должна составить – 7,2 млрд рублей.
В рамках проведения декларационной кампании 2012 года 124 тыс. налогоплательщиков предоставили декларации по доходам 2011 года формы 3-НДФЛ. Социальные налоговые вычеты заявили 13 тыс. налогоплательщиков. Вычеты в связи с приобретением жилья заявили почти 37 тыс. налогоплательщиков, что составляет 120% к уровню прошлого года.
Интересно, что из числа налогоплательщиков, представивших декларацию формы 3-НДФЛ о доходах за 2011 год, 239 человек заработали за год от 10 млн. до 100 млн. рублей. 33 человека заработали от 100 млн до 500 млн рублей. Еще 5 человек - от 500 млн до 1 млрд рублей. Один житель Алтайского края заработал за год от 1 до 10 млрд рублей и еще один – больше 10 млрд рублей.