22 Алтайский край
Дата публикации: 21.12.2012
Издание: "Комсомольская правда" от 20.12.2012, №49 
Тема:
Источник:
Практически все мы платим имущественные налоги, но далеко не все полностью понимают систему расчетов, а самое главное как можно получить льготы, вычеты и сэкономить.
Обо всех нюансах этой сферы налогообложения рассказала начальник отдела налогообложения №2 УФНС России по Алтайскому краю Ирина Смирнова.
Что такое имущественные налоги?
У нас сегодня есть три имущественных налога: земельный, транспортный и налог на имущество физических лиц. Транспортный налог региональный, это значит, что все деньги, поступающие от уплаты этого налога, идут в краевой бюджет. Земельный налог и налог на имущество физических лиц – местные налоги. И они устанавливаются местными органами власти, в случае нашего края в756 муниципальных образованиях принимается решение о ставках по этим налогам. И зачисляются эти налоги в бюджеты муниципалитетов, где они платятся.
Самый емкий налог в крае по сумме поступлений – транспортный налог. Не смотря на то, что количество налогоплательщиков здесь самое маленькое из трех имущественных налогов, порядка 500 тысяч человек, на которых зарегистрировано около 700 тысяч транспортных средств, начисления по этому налогу самые большие – 1 млрд. 200 млн. рублей.
Если говорить о количестве плательщиков, то тут самый большой показатель у налога на имущество физических лиц – 1 млн. 300 тысяч человек, а вот начисления по нему самые маленькие - 440 млн. рублей. Налог исчисляется с инвентаризационной стоимости, которая ниже рыночной.
Количество земельных участков в собственности - около 750 тысяч, а сумма начисленного земельного налога физическим лицам составила 530 млн. рублей.
Почему такие разные суммы? Здесь возникает очень важная тема о льготах.
Кто и на какие льготы имеет право при исчислении имущественных налогов?
К примеру, налог на имущество физических лиц должны платить граждане, имеющие в собственности какую-либо недвижимость. Но от уплаты этого налога освобождена такая большая категория граждан как пенсионеры. Причем не имеет значения, сколько объектов недвижимости у них в собственности, жилые они или это производственные комплексы. Так же освобождены от уплаты этого налога инвалиды 1 и2 групп, инвалиды с детства и др.
Здесь стоит сказать, что все льготы на уплату имущественных налогов носят заявительный характер и автоматически не предоставляются. По закону заявление должно быть принесено до 1 февраля и тогда в этот год вам уже придет налоговое уведомление, рассчитанное с учетом предоставленной вам льготы. Но лукавить не будем, даже если человек опоздал в срок, мы, конечно же, пойдем на встречу, примем это заявление и сделаем перерасчет. Но, тем не менее, законодательство определяет срок представления документов.
Также законодательством установлен единый срок уплаты для физических лиц по всем имущественным налогам – 1 ноября. Вот его нарушать ни в коем случае нельзя.
Ставка по налогу на имущество физических лиц зависит от суммарной инвентаризационной стоимости объектов, находящихся в вашей собственности. Иногда возникают вопросы. К примеру, супруги, владея совместно квартирой, платят разную сумму налога, это связано с тем, что у кого-то из них есть еще облагаемое налогом имущество, исходя из суммарной стоимости, применяется другая ставка налога.
Сведения об имуществе налоговая инспекция получает от органов, осуществляющих государственный технический учет и регистрацию прав на недвижимое имущество, и на основании поступивших данных исчисляет налог. Росреестр предоставлял нам сведения о правообладателе, а органы БТИ сообщали нам сведения об инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Со следующего года предполагается, что Росреестр будет представлять все данные, необходимые для исчисления налога. Поэтому если у налогоплательщиков возникают вопросы по оценке их собственности, когда они получают налоговое уведомление, необходимо обращаться не в налоговые органы, а в органы БТИ.
Если вы не получили уведомление, то ничего не мешает вам обратиться в налоговую инспекцию. Бывают ситуации, когда уведомление не дошло по почте или плательщик сменил место жительства, о чем не известно налоговому органу. В том случае, когда неуплата налога в срок произошла не по вине гражданина, тогда мы делаем перерасчет, указываем новый срок уплаты.
В тоже время, если заказное письмо не получено налогоплательщиком, прописанным по данному адресу, и есть отметки почтового отделения об уведомлении физического лица о поступлении корреспонденции, рассматривается вопрос об уклонении физического лица от выполнения своих обязанностей по уплате налогов.
По земельному налогу сведения о стоимости нам также представляет Росреестр. Здесь есть отличая в предоставлении льгот. Полностью от его уплаты по Налоговому кодексу Российской Федерации не освобожден никто. Но есть такое понятие как уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, т.е. уменьшение кадастровой стоимости земли на 10 тысяч рублей. Муниципальные образования могут увеличить эту сумму, например, в Барнауле помимо этих десяти от кадастровой стоимости земли отнимается еще 50 тысяч. Такие льготы распространяются на некоторые категории налогоплательщиков.
По этому налогу возникают вопросы о налогообложении земель предназначенных для садоводства и огородничества. Садовые участки, расположенные на территории г. Барнаула освобождаются от уплаты земельного налога. В тоже время, садовые участки, расположенные на территории Первомайского района и др., не освобождаются.
Что касается транспортного налога, то с 2012 года Алтайское краевое законодательное Собрание расширило как размер льготы, так и категории льготников, владеющих транспортными средствами мощностью до 100 лошадиных сил (включительно). Так, пенсионеры по возрасту (женщины, достигшие 55 лет, мужчины – 60 лет), инвалиды всех категорий, освобождены от уплаты налога. Также освобождается, один из родителей в многодетной семье, имеющей троих и более детей, в том числе достигших совершеннолетия и др.
Сведения по транспортным средствам и их владельцам в налоговую приходят из ГИБДД. Все недоразумения, которые возникают у плательщиков транспортного налога, в большей части адресуются к этому органу. Если плательщик не снял с учета свое транспортное средство, налог ему исчисляется, пока он этого не сделает.
Часто возникали вопросы по фактам продажи транспорта по доверенности. В ГИБДД такие транспортные средства не снимались с учета и человеку, уже продавшему свой автомобиль, продолжает начисляться налог до того момента пока не будет снятия с учета в ГИБДД.
Транспортный налог исчисляется за период, в котором зарегистрировано транспортное средство на физическое лицо. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц Поэтому если вы в течение года и купили и продали автомобиль, то месяцы покупки и продажи будут считаться за полный месяц. Если операция купли-продажи произошла в течение одного календарного месяца, то налог вам и начислят за один месяц.
Иногда во время сверок с органами ГИБДД выявляются транспортные средства, по которым налог раньше не исчислялся и когда человеку приходит квитанция, он обращается к нам с вопросами, и мы разъясняем, что не исчисленный налог может быть предъявлен за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Что такое налоговые вычеты и как их получить?
Право на налоговый вычет, то есть на уменьшение своих налогооблагаемых доходов на 13 процентов, имеет любой гражданин, получающий доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. Налоговым законодательством предусмотрено несколько видов вычетов – стандартные, профессиональные, социальные и имущественный.
Некоторые вычеты, например, стандартные, ежемесячно предоставляются работодателем. Чтобы вернуть часть средств, потраченных на лечение, обучение или покупку жилья необходимо подавать документы в налоговый орган в течение года, следующего за годом, в котором произведены расходы. Одни вычеты предоставляются до определенного срока, например, до достижения детьми 18-летнего возраста, другие – неограниченное количество раз при наличии расходов, скажем, на лечение, а третьи – только один раз в жизни.
Стандартные вычеты – вычеты на ребенка, ими пользуются родители или опекуны. Сумма дохода у которых ограничена 280 тысячами рублей. Если этот порог превышен, вычеты не даются. На первого и второго ребенка сумма вычета 1400 рублей, на третьего и последующего 3000 рублей. Также есть категории граждан, которые получают эти вычеты в двойном размере. Это единственные родители, вдовы и вдовцы.
Для того чтобы воспользоваться данным вычетом, вам необходимо предоставить заявление по месту работы, копию свидетельства о рождении ребенка в возрасте до 18 лет, а также справку из деканата на каждого студента очной формы обучения.
Один из супругов может передать право пользования вычетом на другого. Вопросов здесь возникает очень много. Сколько жизненных ситуаций, столько и вопросов, поэтому обращайтесь, мы рассматриваем все индивидуально.
Социальные вычеты предоставляются только при декларировании дохода. Это расходы, которые несут по обучению, лечению.
Важно!
Документы, которые необходимы для получения вычета на обучение:
- договор на обучение;
- документ, подтверждающий наличие лицензии, при условии, что данная информация отсутствует в договоре;
- при обучении ребенка – справка учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения и свидетельство о рождении;
- платежные документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком за обучение себя, ребенка, опекуна, брата или сестру;
- справка 2-НДФЛ.
Что касается вычета на лечение, то он предоставляется в размере фактически понесенных расходов на услуги по лечению, причем не только себя, но и близких родственников: супруга, родителей и детей в возрасте до 18 лет. Кроме услуг по лечению, вычет предоставляется на сумму медикаментов, назначенных лечащим врачом и купленных налогоплательщиком на собственные средства.
Важным условием для получения вычета на лечение является то, что медицинское учреждение должно находиться на территории Российской Федерации и иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности. Виды медицинских услуг и лекарственных средств, расходы НПО которым принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены перечнем, установленным постановлением правительства РФ.
Необходимо учитывать, что законодательство предусматривает максимальный размер вычета на лечение в размере 120 тысяч рублей, установленного для общей суммы всех социальных налоговых вычетов. Исключение составляют дорогостоящие виды лечения, по которым вычет предоставляется в полном размере произведенных расходов.
Для получения социального вычета на расходы по приобретению медикаментов, кроме документов, подтверждающих фактическую оплату и степень родства, налогоплательщик должен представить рецепт, выписанный лечащим врачом по установленной форме с угловым штампом «Для налоговых органов».
Еще один вычет, про который практически все забывают, можно получить с денег, которые люди направляют на благотворительность и пожертвования. У нас во многих учебных заведениях с родителей берут деньги в виде спонсорской помощи и эти деньги можно отнести к благотворительности и получить с них вычет.
Родители должны настоять на получении каких-то финансовых документов при оплате спонсорской помощи, и чтобы там обязательно было указано, что это именно спонсорская помощь. Если учебное заведение отказывается такие документы предоставить, то человек теряет право на вычет. В школах действительно могут такие проблемы возникнуть, потому что у них нет касс. Если вы направляете деньги через РОНО, как это в детских садиках практикуется, вы тоже теряете право на вычет, потому что РОНО это не образовательное учреждение. Здесь есть сложности, но вот, к примеру, в музыкальных и спортивных школах таких проблем не возникает и все документы родителям предоставляются.
Имущественных налоговых вычетов два вида, один из которых предоставляется при продаже имущества, принадлежавшего налогоплательщику на праве собственности, а второй – при новом строительстве либо приобретении на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
На получение имущественного вычета может рассчитывать работающий гражданин, который в предыдущем налоговом периоде приобрел или построил жилье.
Воспользоваться правом на вычет можно только один раз в жизни и только на один объект. По сделкам, совершенным с 1 января 2008 года размер вычета ограничен суммой в 2 млн. рублей. То есть, вернуть можно максимум 260 тысяч рублей от стоимости объекта недвижимости, плюс 13% от суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту. С 1 января 2010 года имущественный вычет также распространяется на земельные участки, выделенные под индивидуальное жилищное строительство и участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них.
В данном случае вычет предоставляется только при наличии у физ. лица документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или его долю, а также свидетельства о праве собственности на дом. Если физическое лицо приобретает жилой дом и земельный участок, то мы будем давать вычет на оба этих объектов.
Имущественный вычет можно применить в полной сумме на проценты по банковским кредитам, предоставленным в целях рефинансирования займов, которые использованы для строительства либо покупки жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, приобретенных с домами. В случае изъятия у физического лица для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества налогоплательщику предоставляется имущественный вычет в размере выкупной стоимости указанного имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме.
При строительстве или покупке жилого дома в налоговый вычет могут включаться:
- расходы на разработку проектно-сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
- расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
При покупке квартиры в налоговый вычет можно включить расходы непосредственно на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, расходы на приобретение строительных материалов и на работы связанные с отделкой квартиры.
Однако принять эти расходы к вычету можно только в том случае, если в договоре указано, что квартира приобретается без отделки.
Имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен, если оплата расходов на покупку или строительство жилого объекта для налогоплательщика производилась за счет работодателя или иных лиц, средств материнского капитала. А также в тех случаях, когда сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми физическими лицами, к примеру, родственниками.
Получить имущественный налоговый вычет можно в налоговой инспекции по месту учета и у работодателя. В первом случае сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, будет единовременно перечислена на банковский счет человека, во втором – с зарплаты не будет удерживаться НДФЛ. Для этого в бухгалтерию своей организации гражданину необходимо представить заявление в произвольной форме и уведомление из налоговой инспекции, которое подтверждает право сотрудника на имущественный налоговый вычет.
Важно!Документы, которые необходимы для получения имущественного вычета:- декларацию по форме 3-НДФЛ (в том случае, если вычет будет предоставляться в налоговом органе);
- справку работодателя о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат налога при покупке (строительстве) жилья;
- документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату, жилой дом или долю в них, приобретение прав на строящееся жилье (такими документами являются свидетельство о государственной регистрации права собственности, акт приема-передачи объекта недвижимости);
- договор купли-продажи;
- копии документов, подтверждающих оплату расходов на покупку (строительство) жилья (это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки о передаче денежных средств);
- заявление о распределении размера вычета (при покупке имущества в совместную собственность).
Если привлекался ипотечный кредит, то кроме перечисленных документов представляются:
- кредитный договор;
- справка-выписка банка о размере уплаченных процентов;
- график погашения ипотечного кредита.
Получить имущественный налоговый вычет можно с того года, в котором возникло право на вычет, то есть получено свидетельство или акт приема-передачи. Оставшаяся с одного налогового периода сумма вычета переходит на следующие годы до полного использования. Представлять полный пакет документов необходимо только в первый раз, в остальные только декларацию о доходах, справку 2-НДФЛ от работодателя и заявление на возврат денег.
Люди не всегда пользуются этим правом. При этом я не могу сказать, что сложно ими воспользоваться. Есть программные средства, в которых можно заполнить все один раз, а потом просто копированием и изменением данных подавать документы вновь.