Родители имеют право

22 Алтайский край

Дата публикации: 17.04.2014

Издание: «Мой налоговый советник», 15.04.2014, № 7
Тема: Налоговые вычеты
Источник:  http://www.uic22.ru/content/view/272/55/

При каких расходах на детей можно получить налоговый вычет?

Стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (дети).

Вычет на ребенка (детей) предоставляется с месяца, следующего за месяцем рождения ребенка и до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

• на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 3000 рублей.
  

Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Социальные налоговые вычеты

Вычет по расходам на благотворительность

Одно из оснований получения социального вычета на благотворительность: перечисление в течение года средств на благотворительные цели некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения и др. Сюда относятся также детские сады, спортивные, музыкальные школы. Главные условия: средства должны перечисляться напрямую организации, т. е., например, в детсад, а не в районо и в назначении платежа должно быть указано не «родительская плата», а «добровольное пожертвование» или «спонсорская помощь».

Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.
Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.

Вычет на обучение ребенка

Родители вправе получить социальный вычет по расходам, направленным на обучение ребенка. Причем, этот вычет распространяется не только на расходы на обучение в вузе, но и в детских садах (родительская плата), в школах; в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т. п.). Главное условие – у учреждения должна быть лицензия на образовательную деятельность.

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении.
50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.
Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Он предоставляется налогоплательщикам, оплатившим не только свое лечение, но и лечение детей в возрасте до 18 лет; медикаменты, назначенные детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств, а также страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного страхования своих детей в возрасте до 18 лет.

Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемым в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

• код «1» – лечение не является дорогостоящим;
  
• код «2» – дорогостоящее лечение.