Учиться никогда не поздно

22 Алтайский край

Дата публикации: 03.07.2014

Издание: «Мой налоговый советник», 30.06.2014, № 12
Тема: Налоговые вычеты
Источник:  http://www.uic22.ru/content/blogcategory/22/55/1/0/

На сегодняшний день без получения хорошего образования трудно рассчитывать на успехи в профессиональной деятельности. Реалии современной жизни требуют постоянного совершенствования, поэтому учиться никогда не поздно. Действующее законодательство позволяет частично компенсировать затраты на свое обучение и обучение своих детей посредством получения социального налогового вычета по НДФЛ.

Кто имеет право на вычет

Получить социальный налоговый вычет на обучение могут только налогоплательщики – физические лица, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации и доходы которых облагаются НДФЛ по налоговой ставке 13%.

Данный вычет предоставляется налогоплательщику в следующих размерах:

• в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 120 000 руб. в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в ст. 219 НК РФ;
• в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем (опекуном) за обучение своих детей (подопечных) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов).
  

Обратите внимание! Для предоставления социального налогового вычета на обучение детей обязательно необходима очная форма обучения.

Предоставление социального налогового вычета на собственное обучение налогоплательщика не зависит от выбранной формы обучения (очная, заочная, вечерняя, экстернат).

Согласно ст. 219 НК РФ налогоплательщик может получить налоговый вычет только по расходам на свое обучение и обучение своих детей. Если налогоплательщиком производится оплата обучения других родственников (жены, мужа, брата, сестры), социальный налоговый вычет на обучение по таким расходам не предоставляется. Для того, чтобы получить налоговый вычет, ближайший родственник (брат, сестра, бабушка, дедушка) должен являться опекуном (попечителем) подопечного.

Когда предоставляется вычет

Социальный налоговый вычет предоставляется только при обучении в образовательных учреждениях. Причем у образовательного учреждения должна быть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.

Согласно п. 4 ст. 12 Закона № 3266-1 к образовательным относятся учреждения следующих типов:
1) дошкольные (например, детские сады);
2) общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования);
3) начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования;
4) дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости);
5) специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья;
6) для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей);
7) дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, детско-юношеские спортивные школы и т.п.);
8) другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс.

Таким образом, социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в детских садах, средних школах, спортивных, музыкальных школах, а также при обучении на курсах повышения квалификации и в других образовательных учреждениях.

Право на ведение образовательной деятельности возникает у образовательного учреждения только с момента выдачи ему лицензии (разрешения). Поэтому в случае, если срок действия лицензии истек, образовательное учреждение не имеет права осуществлять образовательную деятельность и, следовательно, социальный налоговый вычет по расходам на обучение в таком учебном заведении не предоставляется.

Сейчас многие проходят обучение за рубежом и претендуют на получение социального налогового вычета по расходам на такое обучение. В статье 219 НК РФ нет положений, указывающих, что для получения социального налогового вычета на обучение образовательное учреждение обязательно должно быть расположено на территории Российской Федерации.

Следовательно, социальный налоговый вычет можно получить и по расходам на образование за рубежом. При этом статус иностранного образовательного учреждения должен быть документально подтвержден в соответствии с законодательством этой страны. Данный документ должен быть снабжен переводом на русский язык.

Порядок получения вычета

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется на основании налоговой декларации, которая представляется в налоговый орган по окончании налогового периода. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Иногда оплата за обучение производится по окончании учебного заведения. В этом случае социальный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплата.

При получении социального налогового вычета следует иметь в виду, что остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды.

Для заполнения налоговой декларации налогоплательщику понадобиться справка 2-НДФЛ, которую необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.

К декларации необходимо приложить следующие документы:
1) копию договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
2) копию лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) учреждения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения с указанием ее реквизитов);
3) копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы;

Для получения налогового вычета на обучение детей налогоплательщик должен дополнительно представить в налоговый орган:

• свидетельство о рождении ребенка (детей);
• документы, подтверждающие, что налогоплательщик является попечителем или опекуном, если на налоговый вычет претендует опекун (попечитель);
• договор поручения, в случае если платежный документ выписан на имя ребенка, а в основном договоре на обучение не имеется записи о том, что оплату обучения производят родители;
• справку учебного заведения, подтверждающую, что ребенок обучался по дневной (очной) форме обучения, если договор не содержит сведений о форме обучения.
  

Налоговые органы производят возврат излишне уплаченных сумм налога в безналичном порядке, поэтому налогоплательщику, претендующему на получение социального налогового вычета, к вышеуказанному пакету документов необходимо приложить заявление, в котором необходимо указать реквизиты банковского счета, на который следует перечислить возвращаемые налогоплательщику денежные средства.

В целях создания максимально комфортных условий для налогоплательщиков (для минимизации периода ожидания налогоплательщиков в очередях, обеспечения возможности представления деклараций теми налогоплательщиками, которые не могут прийти в инспекции в обычное рабочее время) налоговые инспекции работают по следующему графику:

• понедельник, среда 9:00 – 18:00;
• вторник, четверг 9:00 – 20:00;
• пятница 9:00 – 16:45;
• 1 и 3 субботы месяца 10:00 – 15:00.
  

Все интересующие вопросы по декларационной кампании можно задать по телефонам справочной службы:

• ИФНС России по Октябрьскому району г. Барнаула – 61-65-77;
• Межрайонная ИФНС России №14 по Алтайскому краю (Индустриальный и Ленинский р-ны) – 65-95-73;
• Межрайонная ИФНС России №15 по Алтайскому краю (Железнодорожный и Центральный р-ны) – 29-76-80.