До свидания, однодневки

Дата публикации: 29.04.2015

Часто ли бизнесмены задумываются, насколько надежен партнер, с которым заключают договор? Все ли уверены, что фирма-контрагент не только имеет юридический адрес на бумаге, но и существует в реальной жизни, содержит штат сотрудников, оборудование, а значит, не исчезнет в никуда, когда придет время выполнять обязательства? Хорошо, если все читающие эту статью предприниматели мысленно ответили на эти вопросы «да». Ну, а чтобы набитых шишек было меньше, государство придумало комплексную законодательную защиту. Эти «барьеры» начнут работать в несколько этапов: один с апреля, один с июля нынешнего года и еще один с января 2016 года.

Проблема фирм-«однодневок» много лет остается острой как для страны в целом, так и для каждого региона в отдельности, и Алтайский край здесь не исключение. Во-первых, от деятельности фиктивных контрагентов страдают и терпят убытки благонадежные компании, к примеру, перечислившие деньги за поставку товара, но не убедились, существует ли продавец в реальности или только формально. Во-вторых, речь может идти о серьезном ущербе государству: в частности, в ходе процедуры возврата НДС. Например, когда компания заявляет возврат НДС из бюджета, но на деле товары, по которым она предъявляет возврат, не покупались, и сделка совершалась только по документам — таким образом, средства из бюджета запрашиваются незаконно. Часто в таких случаях партнером заявителя выступает фирма-однодневка, зарегистрированная на подставное лицо. Такими подставными лицами соглашаются стать студенты, пенсионеры, а также малоимущие граждане. Для многих из них это способ неплохо заработать - «разовая» регистрация в нашем регионе стоит от 500 рублей и выше.

ЦИТАТА

В 2013 году в Третьяковском районе получили прописку более 30 организаций с общей задолженностью перед бюджетом около 1 млрд рублей. В нашей практике были случаи, когда количество фирм на одном адресе измерялось сотнями. Наиболее показательный пример — использование нежилого помещения в Барнауле на улице Анатолия, где «прописалось» порядка 500 предприятий, мигрировавших к нам из Татарстана. Очень часто московские фирмы «переезжают» на Алтай, что называется, сливать долги.

Во многом присутствие фирм-однодневок на рынке связано с недостоверными сведениями, содержащимися в госреестрах. Информацией из этих ресурсов пользуются не только налоговые органы, но и налогоплательщики, например, при выборе контрагентов.

Валерий Тарада — руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю.

В этом году впервые вводятся механизмы, которые помогут защититься от фиктивных фирм. И, впервые в законодательной практике, стало возможным комплексное изменение всех необходимых документов. Так, 31 марта опубликован федеральный закон № 67-ФЗ, которым внесены изменения сразу в 5 отраслей права: в законы «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «Об обществах с ограниченной ответственностью», в Основы законодательства о нотариате, в Уголовный кодекс и в Кодекс об административных правонарушениях. Отдельные положения указанного закона вступили в силу с момента опубликования. Данный закон, по сути, дает инструментарий, способствующий ограничению создания и дальнейшего функционирования фирм-однодневок.

Поправок в налоговое законодательство не предусмотрено, однако, основной блок нововведений касается процедуры регистрации налогоплательщиков, а потому находится в компетенции налоговиков.  

Согласно всем этим изменениям, конкретизирована ответственность физических лиц за предоставление или приобретение документов для регистрации фирмы через подставное лицо. Изменено понятие подставного лица. Оно применяется теперь не только в отношении учредителей либо руководителей лиц путем введения в заблуждение которых было создано юридическое лицо, но и также в отношении фиктивных руководителей, осознающих и подтверждающих  отсутствие у них цели управления организаций.

Тех, кто осознанно стал подставным лицом, могут привлечь к уголовной ответственности. А тех, кто использовал подставных лиц для создания юрлица или чужие документы, будут штрафовать (от 100 до 500 тыс. рублей в зависимости от преступления), или приговорят к исправительным работам, или вообще лишат свободы на срок до трех лет.

Кроме того, теперь появятся законные основания отказывать в регистрации фирмам-мигрантам типа тех, что массово приезжали к нам из Татарстана. А с 1 января 2016 года налоговики начнут проверять достоверность данных, указанных при регистрации в реестрах (если, конечно, будут основания сомневаться в подлинности этих данных).