Дата публикации: 22.05.2013 05:10 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
С 1 января 2010 года вступил в силу Федеральный закон РФ №103-ФЗ о деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами. Необходимость принятия этого закона обусловлена расширяющимся сегментом услуг по приему платежей физических лиц через платежные терминалы. Закон регулирует отношения, возникающие в процессе деятельности платежного агента по приему наличных денежных средств для осуществления последующих платежей по обязательствам плательщика, а также устанавливает ряд требований и ограничений.
В целях применения данного законодательства, МИФНС России №14 проведена проверка организации, являющейся платежным агентом, и осуществляющей деятельность по приему платежей физических лиц посредством платежного терминала.
В ходе проведенной проверки, установлено, что организация на момент проведения проверки использовала контрольно-кассовую технику в составе платежного терминала (п.12 Закона №103-ФЗ) и имела открытый специальный банковский счет в кредитной организации для зачисления денежных средств. Однако в полном объеме денежные средства, поступившие в кассу организации, на этот счет не зачислялись.
При проверке представленных документов по ведению кассовых операций установлено, что денежные средства приходовались в кассу организации, и не перечислялись на специальный банковский счет. В документах отсутствовало подтверждение о принятии и зачисления денежных средств от организации в кредитную организацию на специальный банковский счет (квитанция банка).
Поступившие денежные средства, выдавались руководителю организации, с основанием выдачи - подотчет (счет 71 - расчеты с подотчетными лицами). В ходе анализа банковских счетов организации, выявлено нарушение, выразившееся в пополнении специального банковского счета со счета организации, что противоречит п. 16 ст. 4 закона №103-ФЗ.
Таким образом, общество нарушило пункт 15 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ, а именно – необходимость сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета). В результате организация привлечена к административной ответственности по части 2 статьи 15 Кодекса об административных правонарушениях.
Для справки. Платежный агент при приеме платежей согласно ст. 4 103-ФЗ обязан:
- использовать контрольно-кассовую технику с фискальной памятью и контрольной лентой, а также соблюдать требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов;
- использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов;
- сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).