На вебинаре о переходе на АвтоУСН ответили на самые актуальные вопросы налогоплательщиков

В УФНС России по Амурской области при участии членов Общественного совета прошел тематический вебинар, посвященный особенностям применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АвтоУСН) на территории региона. Участники мероприятия получили подробные разъяснения о порядке перехода на новый налоговый режим, правилах учета доходов и расходов, а также о распространенных ошибках при работе с системой.

Так, были освещены условия перехода в области на АвтоУСН для разных категорий налогоплательщиков (при соблюдении установленных ограничений):

• с первого января следующего года - все налогоплательщики, зарегистрированные в Амурской области;
• с первого числа любого месяца текущего года - налогоплательщики на УСН или на режиме «Налог на профессиональный доход»;
• с момента регистрации - вновь созданные юридические лица и ИП.

Спикеры рассказали о необходимости предварительного исключения некоторых видов деятельности из Единых госреестров индивидуальных предпринимателей и юридических лиц перед переходом на АвтоУСН. Например, следующие коды ОКВЭД могут стать причиной отказа:

• 66 - деятельность вспомогательная в сфере финансовых услуг и страхования (рассматривается как банковская деятельность);
• 64 - аналогичная деятельность (относится к микрофинансовым организациям);
• 78 - деятельность по трудоустройству и подбору персонала (приравнивается к частным агентствам занятости).

Участникам вебинара напомнили об отдельных характеристиках режима. Налоговым периодом является один месяц. Объекты налогообложения - «доходы» или «доходы минус расходы». Ставка налога 8 % или 20% в зависимости от выбранного объекта обложения. В случае если плательщик применяет объект «доходы минус расходы», минимальный налог составляет 3 % от суммы полученного дохода. Сменить объект обложения можно только с первого января, уведомив об этом налоговый орган не позднее 30 декабря предшествующего года.

Эксперты подробно разъяснили, что автоматически учитываются доходы и расходы при АвтоУСН:

• через онлайн‑ККТ;
• через личный кабинет на сайте ФНС России;
• от уполномоченного банка или оператора электронной площадки из реестра ФНС России.

Было разъяснено, когда доход считается полученным:

• при использовании ККТ -  это дата формирования кассового чека;
• без ККТ - дата поступления денежных средств (включая аванс и предоплату) на счет (банковский или цифрового рубля) либо в кассу.

Также учитываются даты получения имущества, услуг или имущественных прав, погашения требований к контрагенту иным способом.

Расходы учитываются после фактической оплаты. Внесенная плательщиком АвтоУСН предоплата – тоже расход. Наличные расходы принимаются к учету, если оформлены кассовым чеком. Также можно учитывать расходы в натуральной форме.

Отдельно спикеры перечислили расходы, которые не берутся в расчет при АвтоУСН. Они прямо поименованы в ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Это, например, пени, штрафы и санкции, перечисляемые в бюджет или внебюджетные фонды. Также на АвтоУСН не признаются расходы, не соответствующие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (не являются экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на извлечение дохода) и отрицательные курсовые разницы.

В ходе вебинара участники получили ответы на вопросы о разделении операций по счетам (учитываемые и не учитываемые). Им было предложено использовать материалы в разделе сайта ФНС России, где:

• описаны принципы разделения операций;
• даны рекомендации по заполнению реквизитов распоряжений о переводе средств;
• приведены признаки отнесения операций к налоговой базе.

Также были освещены вопросы корректировки ошибок:

• налогоплательщик вправе самостоятельно изменить признак отнесения банком операции к налоговой базе, но это необходимо сделать в строго установленные сроки. В противном случае информация считается подтвержденной плательщиком;
• если ошибка обнаружена по истечении срока, можно обратиться в кредитную организацию для исправления в течение трех лет - налог будет перерасчитан за соответствующий период.

Запись с вебинара можно посмотреть по ссылке.