"Прямая линия" по актуальным вопросам налогообложения физических лиц и предпринимателей

На вопросы посетителей Интернет-сайта 29ru отвечает начальник отдела налогообложения №2 УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу С.Н. Михалев. 

 

 

Ответ: Поскольку автомобиль будет находиться в Вашей собственности менее 3 лет, то необходимо подать декларацию (форма 3-НДФЛ) и указать в ней доход от продажи. В декларации также отражаются расходы по приобретению этого автомобиля (при наличии всех подтверждающих документов) или имущественный вычет (не более 250 тыс. рублей - при отсутствии расходных документов). С разницы дохода и расходов (вычетов) исчисляется налог. То есть если стоимость продажи и покупки совпадают, то облагаемый доход и, соответственно, налог будут равны нулю.

 

 

Ответ: Согласно п.3 ст.210 Налогового кодекса РФ налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Налогового кодекса РФ (в частности социальный вычет по лечению). Таким образом, суть налоговых вычетов заключается не просто в возврате части потраченных денег, а в уменьшении полученного дохода и перерасчете уже уплаченного налога. А поскольку ребенок не получает доходов, следовательно не может получить и вычеты. Родители в соответствии с пп.3 п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ имеют право на социальный вычет в сумме, уплаченной за услуги по лечению своих детей в возрасте до 18 лет. То есть вычет по лечению детей старше 18 лет не предоставляется.

 

 

Ответ: Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевому кредиту). При этом при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности. То есть в Вашем случае каждому будет предоставлен вычет в сумме не более 1 млн. руб. (2 млн. рублей * ½).

 

Непогодьева Наталья: Здравствуйте, в 2010 году я приобрела квартиру за 1400000 руб., являюсь единственным собственником жилья. Может ли супруг (брачного договора нет) получить имущественный вычет на эту квартиру? Если да, то в каком процентном соотношении со мной? Часть имущественного вычета я получила в 2011 году.

 

Ответ: В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. В случае приобретения имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Однако, поскольку Вы уже воспользовались имущественным вычетом по указанной квартире в полном объеме (заявили в декларации расходы в сумме 1,4 млн. рублей и часть вычета уже использовали), Ваш супруг не вправе заявить вычет по данному объекту.

 

Наталия: Здравствуйте! Должна ли я заплатить НДФЛ с продажи 1/2 квартиры (право собственности 1/2 оформлено в апреле 2013г. при разделе имущества в судебном порядке). Квартира приобретена во время брака в 2000г. право собственности было оформлено на мужа.

 

Ответ: В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Согласно ст. 235 Гражданского кодекса РФ изменение вида общей собственности налогоплательщиков не влечет для этих лиц прекращения права собственности на указанное имущество. В связи с этим моментом возникновения права собственности у участников общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением вида собственности (то есть перехода ее из совместной собственности в долевую), а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру. В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы, получаемые от продажи квартир (долей в них), находившихся в собственности 3 года и более. Поскольку квартира находилась в совместной собственности (независимо от даты определения размеров долей в праве собственности на квартиру) более 3 лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению НДФЛ у каждого собственника.

 

Мурашев Григорий Викторович: Здравствуйте. Подавал документы на налоговый вычет в связи с покупкой квартиры и обучением. Налоговый вычет на покупку квартиры сделали. а за обучение нет. Какой налоговый вычет должен делаться в первую очередь?

 

Ответ: За один год подается одна декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), в которой указываются все налоговые вычеты (и имущественные, и социальные). Соответственно, все вычеты предоставляются одновременно. Срок проверки декларации – 3 месяца. По результатам проверки инспекция либо подтверждает сумму вычетов и налога к возврату, либо не подтверждает. При этом может быть ситуация, когда один вычет будет предоставлен (полностью или частично), а другой – нет, например, когда представлены не все документы. Возможно в Вашем случае не были приложены к декларации какие-либо документы, подтверждающие расходы на обучение. Но тогда налоговая должна Вам письменно сообщить, что вычет не предоставлен, и указать причины. Поэтому рекомендую обратиться в инспекцию.

 

 

Ответ: Если в 2011 году имущественный налоговый вычет Вами не был использован полностью, то его остаток можно перенести на последующие налоговые периоды (2012, 2013 и т.д.) до полного его использования. При этом не имеет значения, продана эта квартира или нет. В декларации за 2013 год необходимо указать доход (2,5 млн. руб.), фактические расходы на ее приобретение (1,5 млн. руб.) и остаток имущественного вычета, перешедший с 2012 года. С разницы (2,5 млн. руб. минус 1,5 млн. руб. и минус остаток вычета) необходимо заплатить налог по ставке 13%

 

 

Ответ: Да, подавать декларацию о доходах (3-НДФЛ) и уплачивать налог по окончании года придется самостоятельно. Это следует из п.1 ст.229 и пп.4 п.1 ст.228 Налогового кодекса РФ.

 

 

Ответ: В таком случае должна применяться общая система налогообложения, т.к. согласно пп.19 п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, не уведомившие о переходе на УСН, не вправе применять данный специальный налоговый режим.

 

 

Ответ: Исходя из положений абз.22 пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на квартиру (долю в ней) в строящемся доме налогоплательщик должен представить договор о приобретении прав на квартиру (доли) в строящемся доме и акт о передаче налогоплательщику этой квартиры (доли). То есть для получения вычета (в том числе и в части процентов по ипотечному кредиту) нужно, чтобы строительство дома было завершено (дом сдан в эксплуатацию) и квартира Вам была передана в постоянное пользование.

 

 

Ответ: Необходимо будет не позднее 30 апреля следующего года сдать две декларации по форме 3-НДФЛ (за каждого ребенка). Декларации заполняются на детей, а подписываются и представляются одним из родителей как законным представителем. В каждой декларации необходимо указать сумму дохода (1/8 от цены, по которой продана квартира согласно договору) и имущественный вычет (1/8 от 1 млн. рублей, т.е. 125 тыс. рублей). В Вашем случае у каждого из детей с суммы дохода, превышающей 125 тыс. рублей, будет исчислен налог по ставке 13%, который необходимо (опять же родителям) заплатить не позднее 15 июля следующего года.

 

 

Ответ: Для получения имущественного налогового вычета в связи с расходами на приобретение квартиры Вам необходимо представить в инспекцию по месту жительства следующие документы:

- копию договора приобретения квартиры (договор купли-продажи) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;

- копии документов, подтверждающих оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);

- копию документа, подтверждающего право собственности на квартиру (например, Свидетельство о государственной регистрации права).  

 

 

Ответ: Если работник находится в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то в силу пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ он не признается налоговым резидентом Российской Федерации. Такие граждане являются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) только в части доходов, полученных от источников в Российской Федерации. К примеру, вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей сотруднику, который работает в России, а за границей лишь выполняет отдельные поручения, облагается НДФЛ. Однако если место работы находится в иностранном государстве, то такие вознаграждения следует относить к доходам, полученным от источников за пределами РФ, соответственно, они не подлежат налогообложению НДФЛ.

 

 

Ответ: Поскольку Вы владели автомобилем более 3-х лет, то подавать декларацию и, соответственно, платить налог на доходы физических лиц не надо.

 

 

Ответ: Александр, о каком налоге идет речь: транспортном налоге или НДФЛ? И уточните, пожалуйста, дату снятия с учета автотранспорта (указанная Вами дата еще не наступила).

 

 

Ответ: Для прекращения предпринимательской деятельности необходимо направить в налоговую инспекцию подписанное заявление о государственной регистрации по утвержденной форме, квитанцию об уплате государственной пошлины (в размере 160 рублей), а также исполнить обязанность по представлению всех необходимых сведений в Пенсионный фонд РФ. А теперь о документах, которые представляются после прекращения предпринимательской деятельности. Все зависит оттого, какую систему налогообложения Вы применяли.  К примеру, если применялась упрощенная система налогообложения, то Вам необходимо дополнительно подать в инспекцию уведомление о прекращении такой деятельности в течение 15 дней со дня ее прекращения. После чего, не позднее 25 числа следующего месяца, представить декларацию по «упрощенке».

 

 

Ответ: Если Вы имеете в виду декларацию о доходах, полученных гражданами от сдачи в аренду (наем) квартир, продажи имущества, в виде выигрыша или подарка, а также от предпринимательской деятельности, то срок её представления - до 30 апреля. Исчисленный налог на доходы физических лиц уплачивается не позднее 15 июля.  При этом подать декларацию 3-НДФЛ в связи с получением социального или имущественного налогового вычета можно в течение всего года. Кстати, узнать, проверена Ваша декларация или нет, позволяет Интернет-сервис «Камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ» на официальном сайте налогового управления www.r29.nalog.ru.