Платите за обучение? Налоговая инспекция напоминает о правилах получения социального вычета

Дата публикации: 29.10.2015

Начался новый учебный год, и Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Архангельску напоминает жителям города о возможности получения социального налогового вычета, связанного с оплатой обучения.

Напомним основные правила предоставления вычета.

1. Получить вычет по налогу на доходы физических лиц, то есть вернуть часть налога, перечисленного в бюджет, можно только в том случае, если человек имеет доходы, облагаемые налогом по ставке 13 %. То есть неработающие граждане или те, кто получает только выплаты, необлагаемые налогом (пенсионеры, студенты), не могут получить возврат налога - им просто нечего возвращать. Не могут получать социальный вычет и предприниматели, применяющие спецрежимы, так как они тоже налог на доходы не уплачивают.

2. Под действие вычета попадают любые виды обучения (в средних, специальных, высших учебных заведениях, учреждениях дополнительного образования), главное, чтобы образовательное учреждение, оказывающее услуги по обучению, имело соответствующую лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.

3. Получить вычет может сам обучаемый, если он работает и из его зарплаты удерживается налог. В этом случае не имеет значения по какой форме обучения он учится. Вычет могут получить родители, опекуны, попечители, если они оплачивают обучение ребенка. Но это возможно только при условии, что ребенок учится по очной форме обучения.

Разберем первый случай: студент работает и сам оплачивает свое обучение.

Для получения вычета по окончании календарного года, в котором он платил за обучение, в налоговую инспекцию по месту жительства (постоянной прописки) нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В комплект подтверждающих расходы документов включаются копия договора с учебным заведением и копии документов об оплате обучения. Если учебное заведение иногороднее, рекомендуется приложить копию его лицензии. Одновременно можно оформить заявление с указанием реквизитов банковского счета для возврата налога.

Например, работающий студент начал учиться на 1 курсе ВУЗа в сентябре 2015 года и сразу оплатил обучение в первом семестре в сумме 55 000 рублей. Уже в январе 2016 года (по окончании календарного 2015 года) он имеет право подать в налоговый орган декларацию, заявив социальный вычет на обучение. После проверки декларации ему будет возвращен налог в сумме 7150 рублей (55000*13%).

Предел предоставления вычета в этом случае - 120 000 рублей в год на все виды социальных вычетов в совокупности (на обучение, лечение, за исключением дорогостоящего, благотворительность и другие). Это означает, что максимально возможная сумма возврата, даже если обучение стоит более 120 тысяч рублей в год, составит 15 600 руб. (120 000 *13%).

Условия получения вычета при оплате обучения родителями, опекунами или попечителями несколько иные

Вычет предоставляется при обучении своего ребенка в возрасте до 24 лет, опекаемого или подопечного до 18 лет и распространяется на обучение бывших подопечных или опекаемых до достижения ими возраста 24 лет.

Как мы уже говорили, получить вычет можно только, если ребенок учится по очной форме обучения. Для других форм (заочное, очно–заочное) вычет не предусмотрен.

Предел вычета - не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна, попечителя).

В комплект документов, подтверждающих расходы на обучение, необходимо дополнительно включить документ о форме обучения (например, справку учебного заведения) и копию свидетельства о рождении ребенка или документов, подтверждающих установление опеки или попечительства.

Пример № 2. Мать оплачивает обучение 20-летнего сына в университете. В январе 2015 года было внесено 55 000 рублей как оплата второго семестра 1-го курса и в сентябре 2015 года 55 000 рублей за 1 семестр 2-го курса. Всего за 2015 год оплачено 110 000 руб. Предельное значение вычета -50 000 рублей в год (на каждого ребенка на обоих родителей). Итого по декларации за 2015 год возврат составит 6 500 рублей (50 000* 13%).

И еще одна ситуация, при которой можно получить социальный вычет на обучение – при оплате обучения брата или сестры. Условием предоставления вычета является обучение по очной форме, возраст обучаемого - до 24 лет, предел вычета – 120 000 рублей на все виды социальных вычетов.

Социальный вычет на обучение является одним из часто применяемых видов вычета. За 2014 год в ИФНС России по г. Архангельску подано более двух тысяч налоговых деклараций с заявленным вычетом на обучение, общая сумма возврата налога по этому основанию составит более 8,8 млн. рублей.