Автоматизация налогового администрирования и электронные технологии ФНС России

Дата публикации: 02.11.2016

Об актуальных вопросах налогового администрирования мы беседуем с начальником Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее в тексте Инспекция), советником государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса Татьяной Викторовной Мардановой.

-Татьяна Викторовна, расскажите об администрировании крупнейших налогоплательщиков.

Инспекция администрирует организации основных бюджетообразующих отраслей экономики: нефтяной, лесной, по добыче алмазов, топливно-энергетического комплекса и другие. Крупнейшие налогоплательщики региона, несмотря на сложную экономическую ситуацию, успешно развиваются и реализуют масштабные инвестиционные проекты по строительству новых объектов, модернизации и реконструкции оборудования, активно наращивают объемы производства и уплачивают налоги в бюджет в полном объеме.

Например, в текущем году в бюджетную систему от 32 организаций, состоящих на налоговом администрировании в инспекции, в бюджет поступило более 3,3 млрд. рублей. Увеличились поступления отдельных налогов, например, в консолидированный бюджет поступило 926 млн. рублей налога на доходы физических лиц, что на 64 млн. рублей больше, чем в аналогичном периоде 2015 года.

-Татьяна Викторовна, увеличение поступлений НДФЛ связано с введением новой формы ежеквартального расчета 6-НДФЛ?

Действительно, введенный в 2016 году расчет 6-НДФЛ, предназначен для осуществления контроля за полнотой исчисления и своевременностью перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц.

Процедура заполнения формы 6-НДФЛ требует особого внимания, так как в расчете отражается обобщенная налоговым агентом информация о суммах доходов, начисленных и выплаченных всем физлицам, о предоставленных им вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога, и другие данные, необходимые для определения суммы налога.

Если налоговый агент проявит недобросовестность и не представит расчет, это будет иметь для него негативные последствия в виде взыскания штрафа и приостановления операций по счетам и переводов денежных средств.

-Татьяна Викторовна, как влияют электронные технологии и автоматизация на налоговое администрирование НДС?

Существенные изменения, касающиеся администрирования налога на добавленную стоимость, были внесены в Налоговый кодекс РФ еще в 2013 году Федеральным законом от 28.06.2013 г. N 134-ФЗ, а реализованы только в 2015 году. Как известно, в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, а при осуществлении посреднической деятельности в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

Камеральная налоговая проверка налоговых деклараций по НДС проводится программными средствами ФНС России, обеспечивающими автоматизацию перекрестных проверок - ПО "АСК НДС-2". Использование "АСК НДС-2" позволяет в автоматизированном режиме проводить зеркальное сопоставление сведений об операциях в декларациях покупателя и продавца, выявлять ошибки и расхождения, по которым в автоматическом режиме сформированы и направлены налогоплательщикам автотребования о представлении пояснений.

- Как налогоплательщики могут избежать получения автотребования?

Напомню, что в большинстве разделов декларации по НДС вместо самих операций нужно указывать соответствующие числовые комбинации - коды. При неправильном использовании налогоплательщиком кодов системой контроля АСК "НДС-2" выявляются расхождения, а налогоплательщику направляется автотребование о предоставлении пояснений.

Следовательно, только правильное использование соответствующих кодов позволит налогоплательщикам избежать необходимости представления пояснений в налоговые органы, а значит сократить временные и трудовые затраты.

ФНС России в помощь налогоплательщикам разработала и опубликовала «Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций», в которых рассмотрены различные виды хозяйственных операций и описан алгоритм отражения операций в книгах покупок и продаж. Эти примеры размещены в открытом доступе на официальном интернет-сайте ФНС России в разделе «НДС 2016» в подразделе «Информационные письма для налогоплательщиков».

Чтобы избежать технических ошибок в представляемой налоговой отчетности и сэкономить время на проверку правильности заполнения книг покупок и продаж, рекомендую налогоплательщикам заранее провести проверку информации о контрагентах. Для предварительной проверки данных по контрагентам на официальном сайте ФНС России создан Интернет-сервис «Проверка корректности заполнения счетов-фактур». Кроме того, для обеспечения должной осмотрительности полезно использовать и другие сервисы, также размещенные на сайте ФНС в специальном разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

-Что Вы можете сказать об опубликованных поправках к действующей налоговой декларации по НДС?

Обновление налоговой декларации связано с необходимостью приведения ее в соответствие с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс. Опубликованный проект содержит новые редакции отдельных разделов и приложений к налоговой декларации по НДС. Предполагается, что поправками будет ужесточен контроль за соблюдением контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности. ФНС России приглашает налогоплательщиков обсудить поправки, а свои комментарии и предложения направить в адрес ФНС России.

-Татьяна Викторовна, какие изменения в работе налоговой службы Вы хотели бы ещё отметить?

ФНС России постоянно расширяет информационное взаимодействие с налогоплательщиками в телекоммуникационной сфере. На Интернет-сайте ФНС России размещено более 40 сервисов, бесплатно предоставляющих пользователям актуальную информацию.

Например, Интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" создан для оптимизации взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами.Его возможности позволяют налогоплательщику в режиме онлайн осуществлять в электронном виде все виды взаимодействия с налоговыми органами.

Сегодня почти все крупнейшие налогоплательщики нашего региона активно используют возможности «Личного кабинета налогоплательщика юридического лица». В 2016 году через этот сервис в Инспекцию поступило более 1100 запросов на предоставление государственной услуги по бесплатному информированию. Приглашаем всех налогоплательщиков активно использовать возможности Интернет-сервисов ФНС России.

В заключение беседы, учитывая, что от выполнения крупнейшими налогоплательщиками налоговых обязательств зависит получение бюджетной системой налоговых доходов, желаю всем успешного развития на благо экономики Архангельской области и Ненецкого автономного округа.