«Спрашивали - отвечаем!»: что интересовало граждан в День открытых дверей?

15 и 16 марта 2013 года во всех налоговых инспекциях Архангельской области и Ненецкого автономного округа прошел «День открытых дверей». Только в ИФНС России по г.Архангельску всего за два дня обратилось 970 человек.

 

Мероприятие было приурочено к сроку представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому большинство вопросов, задаваемых налоговикам, касались правил декларирования доходов, полученных гражданами, и порядка получения налоговых вычетов. Вот лишь некоторые из них:

 

Надо ли подавать декларацию о доходах в случае продажи в сентябре 2012 года квартиры, в которой были прописаны более 10-ти лет? Перед продажей квартира была приватизирована в июле 2012 года.

 

Право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации права собственности. Поэтому срок нахождения квартиры в собственности следует считать начиная с даты регистрации, то есть с 2012 года. Поскольку в данном случае квартира находилась в собственности супругов менее трех лет, до 30 апреля 2013 года в обязательном порядке нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год. Сумма от продажи до одного миллиона рублей налогом не облагается, всё, что свыше, облагается налогом на доходы по ставке 13 процентов. Если по декларации будет рассчитан налог к уплате, то его необходимо будет заплатить не позднее 15 июля 2013 года.

 

В 2012 году однокомнатная квартира стоимостью в 1 млн. 500 тысяч рублей обменена на трехкомнатную стоимостью в три миллиона рублей с доплатой. Какие возникают налоговые обязательства после заключения такой сделки?

 

Ответ: 

Положениями Гражданского кодекса РФ установлено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже. При этом каждая сторона признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Соответственно, если однокомнатная квартира находилась в собственности менее трех лет, необходимо задекларировать доход, полученный от ее продажи (1 500 000 руб.). Сумму дохода можно уменьшить на имущественный вычет в размере одного миллиона рублей или на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этой квартиры. Кроме того, при определении размера налоговой базы налогоплательщики также имеют право на получение имущественного налогового вычета, связанного с приобретением трехкомнатной квартиры (в сумме 2 000 000 руб.), при условии, что ранее этим вычетом не пользовались.

 

В 2012 году продана квартира, которая находилась в общей долевой собственности ребенка и его родителей с 2010 года. Должны ли дети платить НДФЛ с доходов, полученных от продажи квартиры? От имени кого должна быть представлена налоговая декларация?

 

Каких-либо исключений в отношении уплаты НДФЛ с  доходов, полученных несовершеннолетними, в Налоговом кодексе не установлено. Поэтому поскольку в данном случае несовершеннолетний получает доход от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, он признается плательщиком налога в отношении таких доходов и при этом вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ от имени несовершеннолетнего ребенка должна заполняться, подписываться и представляться в налоговый орган его родителем, который выступает в роли законного представителя. Платежный документ на уплату в бюджет суммы налога, рассчитанной по налоговой декларации (если доход от продажи доли квартиры превысит сумму налогового вычета), оформляется от имени несовершеннолетнего ребенка, а подписывается также его родителем. Им же осуществляется уплата налога за счет личных денежных средств.

 

В мае 2005 года муж и жена приобрели жилой дом в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому. В феврале 2011 года муж умер. Жене перешла по  наследству доля мужа в праве собственности на дом. В сентябре 2011 года получено свидетельство о государственной регистрации права. В 2012 году дом продан. Возникает ли у жены обязанность по уплате НДФЛ?

 

Изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из них, не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество. В этой ситуации срок владения недвижимостью следует рассчитывать с даты первоначальной государственной регистрации права собственности на долю в имуществе. Поэтому доход от продажи дома, который перешел в собственность частями в разное время (одна из которых - более трех лет назад, другая - менее), НДФЛ не облагается. Обязанности по декларированию дохода у жены в приведенной ситуации не возникает.

 

Родители оплачивают обучение ребенка в вузе. Какие документы необходимо представить для получения вычета?

 

Ответ: 

Получить социальный налоговый вычет, то есть вернуть часть средств, потраченных на обучение ребенка возможно в случае, если ребенок не достиг возраста 24 лет и обучается в учебном заведении, имеющем лицензию (или иной документ, подтверждающий его статус). Обязательным условием для получения этого вида вычета  является очная форма обучения. Предельный размер вычета - 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Для подтверждения права на вычет к налоговой декларации необходимо приложить копии договора на обучение, платежных документов об оплате, свидетельства о рождении ребенка. Если в договоре не указана форма обучения, следует представить об этом отдельную справку.

 

Можно ли оформить сразу два налоговых вычета - за свое лечение и обучение? И сколько в этом случае подавать деклараций?

 

Да, такое возможно. Декларацию нужно заполнить одну, если расходы вы произвели в одном году. Следует учесть, что законом установлено предельное значение для этих социальных вычетов - в общей сложности не более 120 тысяч рублей.

 

Вопрос: 

Получил из инспекции письмо о необходимости подать декларацию о доходах по реализованной квартире. Но квартира не продавалась, а подарена племяннику. Нужно ли об этом сообщать в инспекцию?

 

Ответ: 

Действительно, в прошедшем месяце инспекцией направлены напоминания гражданам о необходимости задекларировать доходы, полученные в 2012 году. Поскольку квартира в данном случае не продавалась, то есть доходов гражданин не получил, то декларацию подавать нет необходимости. Рекомендуем сообщить об этом в инспекцию письмом, составленным в свободной форме, приложив к нему копию договора дарения. При данной сделке возникает другой вопрос – нужно ли декларировать доход тому лицу, которое получило квартиру в дар? Ответ зависит от степени родства дарителя и одаряемого. Доходы, полученные в порядке дарения от близких родственников, освобождаются от уплаты налога и в налоговой декларации не отражаются. Семейный кодекс относит к близким родственникам супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер. Как видим, племянники и дяди в данный перечень не включены. Значит, получателю такого подарка необходимо задекларировать доход от получения в дар квартиры и уплатить налог на доходы физических лиц в бюджет.

 

По многочисленным просьбам северян второй этап акции «День открытых дверей» пройдет во всех налоговых инспекциях Архангельской области и Ненецкого автономного округа 13 апреля текущего года.