Получить налоговый вычет за лечение и обучение вправе любой из супругов

Право на получение социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги может заявить любой из супругов независимо от того, на кого оформлены договор и платёжные документы. Доходы, полученные в период брака, относятся к их совместной собственности.

Вычет предоставляется за собственное лечение, а также за медицинские услуги, оказанные мужу или жене. По расходам, произведённым с 1 января 2024 года, его можно получить и за очное обучение одного из супругов.

Медицинские организации или индивидуальные предприниматели должны иметь лицензию на осуществление соответствующей деятельности. Образовательной организации также необходимо иметь лицензию либо иной документ, подтверждающий право на оказание таких услуг.

Расходы на лечение, за исключением дорогостоящего, а также на обучение входят в общий лимит социальных налоговых вычетов. Начиная с расходов, произведенных в 2024 году, он составляет 150 тысяч рублей за календарный год. Если налогоплательщик заявляет несколько видов социальных вычетов, установленный лимит применяется ко всем таким затратам в совокупности. Стоимость дорогостоящего лечения учитывается без ограничения. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.

Размер НДФЛ, который можно вернуть, зависит от подтверждённых расходов, применяемой налоговой ставки и суммы налога, уплаченной за соответствующий период. При этом одни и те же расходы не могут быть заявлены супругами дважды.

Расходы, произведённые с 1 января 2024 года, подтверждаются справками об оплате медицинских и образовательных услуг по формам, утверждённым приказами ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ и от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Обращаем внимание: в заполняемой cправке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за ее выдачей.

Получить вычет через налоговый орган можно после окончания календарного года. Для этого необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ и справку об оплате услуг. Удобнее всего направить документы через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Обратиться за возвратом НДФЛ можно в течение трёх лет, следующих за годом, в котором были понесены затраты. Декларация подается за тот год, в котором были понесены расходы.

Например, при предоставлении социального налогового вычета за 2023 год учитываются расходы в сумме, уплаченной налогоплательщиком в этом же году.

До окончания налогового периода воспользоваться правом на вычет можно через работодателя. Налогоплательщику потребуется направить в налоговый орган заявление о подтверждении такого права. После проверки соответствующее уведомление будет передано работодателю.

Предусмотрен также упрощённый порядок — без представления декларации и самостоятельного представления подтверждающих документов. Он применяется, если медицинская или образовательная организация передала сведения в налоговый орган в электронной форме. В этом случае в Личном кабинете формируется предзаполненное заявление, в котором необходимо проверить сведения, указать банковские реквизиты, подписать и направить в налоговый орган.

Подробная информация размещена в разделе «Социальные налоговые вычеты» на сайте ФНС России.