Страховые взносы в 2023 году

Дата публикации: 27.01.2023

Управление ФНС России по Астраханской области информирует об изменениях в налоговом законодательстве, касающихся исчисления и уплаты страховых взносов.

• В связи с объединением Пенсионного Фонда и Фонда социального страхования Российской Федерации с 01.01.2023 действует Социальный Фонд России (СФР).

Таким образом, начиная с 2023 года, устанавливаются единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее -ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее - ВНиМ), а также на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) в следующих размерах:

• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30%;
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1% (п. 3 ст. 425 НК РФ).

При этом по-прежнему отдельно надо считать взносы по дополнительным тарифам.

Управление обращает внимание налогоплательщиков малого и среднего предпринимательства, применяющих пониженный тариф страховых взносов с кодом «20».
Для плательщиков, указанных в подпунктах 10 и 17 пункта 1 и пункте 13.1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (п. 2.4 ст. 427 НК РФ).

То есть, с 1 января 2023 тариф с выплат выше минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ) составляет 15% (размер МРОТ, установленный Федеральным законом от 19.12.2022 № 522-ФЗ на 2023 год, составляет 16 242 руб.).
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляются на все выплаты за работу по трудовым договорам - зарплату, премию, отпускные. Доходы работников в натуральной форме также облагаются взносами (ст. 420 НК РФ, письмо Министерства финансов Российской Федерации от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).
На выплаты по гражданско-правовым договорам взносы начисляются по тому же тарифу, что и на выплаты по трудовому договору (ст. 425 НК РФ), то есть взносы по ВНиМ также начисляются.

С 2023 года взносы на выплаты всем иностранным работникам начисляются так же, как и россиянам, за исключением высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих на территории РФ, с выплат им начисляются только взносы на травматизм (ст. 425 НК РФ, ст. 2 закона № 239-ФЗ, ст. 5 закона № 125-ФЗ). Временно пребывающих иностранцев признали застрахованными по ОМС. Временно пребывающий - это иностранец, у которого есть только виза или миграционная карта (ст. 2 закона № 115-ФЗ).

• Размер фиксированных платежей по взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей (далее - ИП).

Размер платежа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере рассчитывается исходя из полученного ИП годового дохода (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

За расчетный период 2023 года при величине дохода плательщика за расчетный период, не превышающего 300 000 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере составляют 45 842 рубля.

В случае, если доход превысил 300 000 рублей дополнительно уплачивается 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей за год, но не более 257 061 рубля.

• Срок уплаты фиксированных платежей по страховым взносам на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря 2023 года.

Срок уплаты страховых взносов в размере 1% за 2023 год не позднее 01 июля 2024 года.

Мобилизованные ИП на период военной службы автоматически освобождаются от уплаты страховых взносов за себя. Дополнительно подавать заявление или иные документы не требуется (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 28.03.1998 №53-ФЗ, Письмо ФНС России от 01.11.2022 №БС-4-11/14737@).