Какие существуют вычеты по налогу на доходы для физических лиц, и что представляет собой стандартный налоговый вычет

Налоговым законодательством Российской Федерации установлены следующие налоговые вычеты, на которые может быть уменьшена основная база доходов:

• стандартные вычеты;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные;
• инвестиционные.

Максимальная сумма, с которой можно вернуть деньги, для каждого вида вычета своя.

Напомним об одном из популярных налоговых вычетов – стандартном.

Стандартный налоговый вычет представляет собой определённую сумму дохода, с которого не удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Стандартный налоговый вычет может производиться как на самого налогоплательщика, так и на его детей.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика предоставляется лицам, пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (далее ЧАЭС), ликвидаторам ЧАЭС, инвалидам детства, родителям и супругам погибших военнослужащих и другим категориям граждан. Ознакомиться с полным перечнем лиц, имеющих право на указанные вычеты, а также с суммами стандартного налогового вычета на налогоплательщика можно в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации. Стандартный налоговый вычет на физическое лицо предоставляется ежемесячно в течение всего налогового периода (календарного года).

Сумма стандартного вычета на налогоплательщика может составлять 500 или 3000 рублей за каждый месяц года. Размер вычета зависит от категории налогоплательщика. Например, людям, которые получили инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, каждый месяц положен вычет в 3000 рублей. Люди с инвалидностью с детства могут претендовать на вычет в 500 рублей ежемесячно.

Если человек вправе воспользоваться несколькими вычетами на себя, то ему предоставят максимальный из них.

Стандартный вычет на ребёнка до 18 или 24 лет предоставляется: родителю, супругу (супруге) родителя; усыновителю, опекуну, попечителю, приёмному родителю, супругу (супруге) приёмного родителя.Важно, чтобы ребёнок находился на их обеспечении.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка осуществляется до конца того года, в котором ребёнку исполнится 18 лет. Если ребёнок учится на очной форме, то вычет продлят на весь срок обучения, но максимум до конца года, в котором ребёнку исполнится 24 года.

Сумма вычета на первого и второго ребёнка составляет 1400 рублей; на третьего и каждого последующего ребёнка – 3000 рублей; на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы – 12000 рублей родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и попечителям.

Очерёдность детей определяется по датам рождения, включая и взрослых детей, на которых вычет уже не производится.

Вычет на ребёнка предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысил 350000 рублей, и отменяется, когда доход превышает эту сумму. С начала следующего календарного года вычет будет производиться снова.

Вычет на детей предоставляется всегда, независимо от того, получает налогоплательщик другой вычет или нет.

Одиноким родителям вычеты предоставляются в двойном размере. Так, например, одинокий родитель за третьего ребенка с инвалидностью получит 30 000 рублей. Если в дальнейшем он вступит в брак, то вычеты в двойном размере прекратятся со следующего после регистрации брака месяца.

Для получения стандартных налоговых вычетов человеку необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением и подтверждающими право на вычет документами: копией свидетельства о рождении или усыновлении ребёнка,справками, удостоверением или др. Если налогоплательщик устроился на работу не с начала года, то нужнопредоставить справку о доходах с предыдущего места работы.

Если работодатель не предоставил стандартный налоговый вычет, то получить его можно по декларации 3-НДФЛ в налоговом органе, но не более чем за три предшествующих года.