Региональное налоговое Управление напоминает о порядке получения налогового вычета при покупке недвижимого имущества

• при покупке жилья (доли) – с даты государственной регистрации права собственности на объект;
• при покупке земельного участка (доли) под индивидуальное жилищное строительство – с даты государственной регистрации права собственности на расположенный на нём жилой дом (доли);
• при строительстве индивидуального жилого дома – с даты государственной регистрации права собственности на него (доли в нём);
• при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме по договору долевого участия – с даты подписания передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства, но только после регистрации права собственности налогоплательщика на данные квартиру, комнату или долю в них.

Имущественные налоговые вычеты также предоставляются в отношении жилых строений, расположенных на садовых участках, только если они приобретены после 1 января 2019 года. При этом расположенные на садовых участках здания признаются жилыми, если сведения о них были внесены в Единый государственный реестр недвижимости с назначением «жилое», «жилое строение».

Важно! Особенностью предоставления имущественного налогового вычета при приобретении (строительстве) жилого объекта является то, что налогоплательщик, заявив своё право, продолжает его реализовывать, перенося остаток имущественного вычета на последующие налоговые периоды (даже если объект уже продан) до полного его использования. При этом повторное использование вычета не допускается.

Обращаем внимание, что у налогоплательщиков-пенсионеров имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Например, налогоплательщик приобрёл жилой дом в августе 2023 года. В сентябре этого же года он вышел на пенсию, достигнув пенсионного возраста. В 2024 году налогоплательщик может представить налоговую декларацию за 2023 год. Образовавшийся остаток он переносит последовательно на 2022, 2021 и 2020 годы. Возврату подлежит 13% от суммы понесённых расходов на покупку недвижимого имущества, но в пределах ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. Имущественный налоговый вычет предоставляется в суммах:

• фактически произведённых налогоплательщиком расходов на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат, земельных участков, в том числе доли в них в сумме не более 2 млн рублей в размере расходов на новое строительство, либо приобретение одного или нескольких объектов имущества (каждому налогоплательщику);
• фактически произведённых налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам, фактически израсходованным на новое строительство, либо приобретение на территории РФ указанных выше объектов, а также полученным в целях рефинансирования кредитов не более 3 млн рублей в сумме фактически произведённых расходов по уплате процентов в соответствии с целевым договором кредита. Такой вычет предоставляется каждому налогоплательщику только в отношении одного объекта недвижимости.

К готовой декларации нужно приложить следующие документы.

Копии документов, подтверждающих право собственности на жильё:

• выписка из единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), если жильё куплено или построено;
• акт приёма-передачи, если квартира приобретена по договору долевого участия (Документ подписывается участником долевого строительства и застройщиком. Начиная с вычета за 2022 год, в дополнение к передаточному акту необходимо прикладывать выписку из ЕГРН);
• договор купли-продажи недвижимости или договор долевого участия в строительстве;
• свидетельство о праве собственности на землю и дом (при покупке земельного участка под строительство жилого дома или с построенным на нём жилым домом);
• договор ипотеки или целевой кредитный договор, график погашения кредитных процентов (для имущественного вычета на выплаченные проценты).

• справка о доходах по форме 2-НДФЛ;;
• копии платёжных документов (платёжные поручения на перевод денежных средств с отметкой банка, квитанции и т.д.);
• справка из банка о сумме уплаченных процентов за ипотеку.

• свидетельство о заключении брака (если квартиру приобрела семейная пара);
• заявление о распределении сумм имущественного вычета между собственниками.

За консультативной помощью при оформлении имущественного налогового вычета можно обратиться в налоговый орган или в МФЦ, предоставив документы, подтверждающие право на получение вычета.

Специалисты налоговой службы обучают и показывают пример заполнения декларации с помощью личного кабинета.