Платное образование: как оформить налоговый вычет за обучение студента

Специалисты УФНС России по Костромской области рассказали о налоговом вычете за образование студентам политехнического колледжа. Лекцию провели для будущих экономистов и бухгалтеров, обучающихся по договорам об оказании платных образовательных услуг.

Ведущий специалист-эксперт отдела оказания государственных услуг Марина Скрябина рассказала, что каждый налогоплательщик, имеющий официальный доход, вправе вернуть часть уплаченного НДФЛ. Расходы за платное обучение входят в состав социального налогового вычета наряду с расходами на лечение, спорт и страхование. Оформить вычет за образование можно за услуги организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность.

Если студент официально работает и сам оплачивает обучение, налоговый вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 150 тыс. руб. (по расходам до 2024 года - 120 тыс. руб.). Спикер подчеркнула, что в эту сумму входят все виды социальных вычетов. За свое образование налогоплательщик может вернуть 13% от стоимости обучения в любой форме — очной, заочной и даже онлайн.

Если за обучение студента платят родители, то размер налогового вычета составляет 110 тыс. руб. (по расходам до 2024 года – 50 тыс. руб.). Он предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 24 лет, получающего очное образование. Вычет может оформить как один из родителей, так и оба, но в пределах установленного лимита.

Вычет на обучение, как и все виды социальных вычетов, налогоплательщик может заявить в течение трех лет после года, в котором понесены расходы. Так, 2025 год – последний для возмещения части расходов, понесенных в 2022 году.

Спикер обратила внимание, что суммарный размер вычета за многолетнее обучение может быть выше, если оплачивать его ежегодно, а не вносить плату за весь период. Например, студент в 2024 году поступил в колледж с годовой стоимостью обучения 100 тыс. руб. и учится три года.

Если родитель при поступлении оплатил сразу весь курс, то сумма к возврату составит 14300 руб. (110 000х13%). Заявить все расходы нельзя, поскольку они больше установленного лимита (300 000 > 110 000).

Если плату за обучение вносить ежегодно, тогда за три года родитель сможет вернуть 39 тыс. руб. (100000х13%х3).

Для оформления социального налогового вычета за платные услуги потребуются следующие документы:

Удобнее всего заявить налоговый вычет по декларации через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Документы также можно направить через МФЦ, портал Госуслуг, почтой или лично сдать в налоговый орган.

Марина Скрябина отметила, что при наличии личного кабинета налогоплательщика вычет за обучение можно оформить в упрощенном порядке. Он применяется к расходам, понесенным с 2024 года. Упрощенный порядок освобождает гражданина от представления декларации по форме 3-НДФЛ и справки об оплате образовательных услуг. По заявлению налогоплательщика образовательная организация направляет справку о его расходах в налоговый орган в электронном виде. На основании поступивших сведений формируется предзаполненное заявление на вычет, которое направляется в личный кабинет налогоплательщика. Документ нужно проверить, указать реквизиты для перечисления средств, подписать и направить через личный кабинет. Срок камеральной проверки при упрощенном порядке оформления вычета составляет до одного месяца.