Дата публикации: 30.12.2025 16:01
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
ФНС России подготовила методические рекомендации для налогоплательщиков по печати кассовых чеков после перехода на НДС 22%.
С 2026 года пользователи ККТ должны формировать налоговую отчетность с учетом новой ставки налога на добавленную стоимость. По расчетам, совершенным с 1 января до обновления контрольно-кассовой техники и программного обеспечения, не требуется формировать кассовые чеки коррекции со ставкой НДС 22%.
1. Возврат товара с 1 января 2026 года, реализованного в 2025 году.
В этом случае следует сформировать чек с указанием в реквизите «признак расчета» (тег 1054) значение 2 «возврат прихода». В нем нужно указать НДС 20% из чека на приход, созданного до 01.01.2026.
2. Формирование кассового чека коррекции с 1 января 2026 года по ошибочному расчету, совершенному до 2026 года.
В этом случае ставка НДС зависит от того, был ли принят некорректный чек ФНС России. Если принят, то необходимо:
- отметить чек с ошибочными данными, для этого нужно сформировать чек коррекции на обратную операцию;
- сформировать чек коррекции с правильными данными.
Ставка НДС в обоих чеках должна быть 20% (20/120), поскольку она применялась в 2025 году.
Если ошибочный чек не был принят налоговой, чек коррекции на обратную операцию не нужен. В этом случае следует сформировать чек прихода с исправленными данными с указанием ставки НДС 20% (20/120) - на дату первоначального расчета.
3. Предоплата за товар получена до 2026 года, а реализация товара произведена после 1 января 2026 года.
В этом случае формируются два чека ККТ:
- чек при приеме оплаты должен содержать реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) со значением 1 («ПРЕДОПЛАТА 100%») или 2 («ПРЕДОПЛАТА») с указанием ставки НДС на момент расчета 20/120;
- чек при передаче предмета расчета с указанием реквизита «признак способа расчета» (тег 1214) со значением 4 («ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ») с указанием ставки НДС 22%.
4. Предмет расчета передан до 2026 года без оплаты, а оплата произведена после 1 января 2026 года.
Необходимо сформировать два чека со ставкой НДС 20%:
- при передаче товара чек с признаком способа расчета «Передача в кредит»;
- при оплате товара покупателем «Оплата кредита».