Как правильно рассчитать НДФЛ при продаже имущества

В отличие от имущественных налогов физических лиц, НДФЛ от продажи имущества исчисляет сам налогоплательщик и отражает его в декларации по форме 3-НДФЛ. Чтобы расчеты были корректными, специалисты регионального Управления рекомендуют обратить внимание на правильное декларирование дохода, с которого будет исчисляться НДФЛ.

Если гражданин продал движимое имущество, например, автомобиль за 600 тыс. руб., то полученный доход равен сумме сделки. При продаже недвижимого имущества аналогичное правило работает не всегда. Размер дохода определяется с учетом кадастровой стоимости проданного объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Если эта величина больше суммы, указанной в договоре купли-продажи, то именно ее необходимо брать в расчет НДФЛ.

Допустим, гражданин продал квартиру за 2 млн руб.

Если ее кадастровая стоимость в Росреестре 3 млн руб., то в доход учитывается данная стоимость (3000000 х 0,7=2100000; 2100000 > 2000000).

Если кадастровая стоимость объекта недвижимости 2,4 млн, то в доходе указывается цена сделки (2400000 х 0,7=1680000; 1680000 < 2000000).

Каждый налогоплательщик при продаже имущества имеет право уменьшить сумму дохода. Для этого в декларации можно заявить налоговый вычет:

Таким образом, заявив вычет при продаже автомобиля за 600 тыс. руб., НДФЛ составит 45 500 руб. (600000-250000) х 13%). При применении вычета с продажи квартиры за 2 млн руб., сумма налога будет 130 тыс. руб. (2000000 – 1000000) х 13%).

Например, гражданин купил дом за 4 млн руб., а через два года продал его на один миллион дороже. Чтобы уменьшить сумму налога, при представлении декларации он приложил документы, подтверждающие факт и сумму покупки. Это позволило снизить налоговую базу для исчисления НДФЛ с 5 млн до 1 млн руб. И, как следствие, уменьшить сумму налога к уплате с 650 тыс. до 130 тыс. руб.

Отметим, что при декларировании доходов от продажи имущества можно заявить только один вид вычета на каждый объект.

Самостоятельно заполнить форму 3-НДФЛ в электронном виде налогоплательщику поможет цифровая платформа «Декларация» на сайте ФНС России. Направить подготовленный документ в налоговый орган можно через портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Но удобнее всего заполнять декларацию сразу в ЛК ФЛ, где основные сведения об объектах и доходах налогоплательщика программа вносит автоматически. Представить декларацию физическим лицам необходимо не позднее 30 апреля.

Уплатить НДФЛ необходимо до 15 июля 2026 года.