Дата публикации: 20.10.2014 11:26 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Федеральным законодательством для банковских платежных агентов (субагентов), осуществляющих деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», а также для платежных агентов и поставщиков, осуществляющих деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», установлена обязанность использовать специальный банковский счет.
Контроль за наличием и использованием специальных банковских счетов возлагается на налоговые органы.
В настоящее время налоговые органы Костромской области часто выявляют нарушения требований законодательства Российской Федерации, совершаемые платежными агентами.
Потому платежные агенты обязательно должны знать следующее.
1. Специальный банковский счет должен использоваться платежными агентами, банковскими платежными агентами (субагентами) для зачисления в полном объеме наличных денежных средств, полученных от физических лиц.
2. По специальному банковскому счету платежные агенты на основании п. 16 ст. 4 Закона № 103-ФЗ могут осуществлять только ограниченный перечень операций:
- зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;
- зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;
- списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;
- списание денежных средств на банковские счета.
Осуществлять другие операции по специальному банковскому счету платежным агентам запрещается п. 17 ст. 4 Закона № 103-ФЗ.
3. Зачисление наличных денежных средств, полученных в результате осуществления деятельности по приему платежей физических лиц на банковский счет, не являющийся специальным банковским счетом либо не в полном объеме, является основанием для привлечения к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
Следует отметить, что проведя в течение 9 месяцев 2014 года 33 проверки по контролю за соблюдением порядка и полнотой использования специального банковского счета, налоговыми органами Костромской области нарушения выявлены по итогам 26 из них. Организациям и индивидуальным предпринимателям предъявлено штрафов на общую сумму 313 тыс. рублей.