Дата публикации: 30.10.2014 10:17 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Федеральными законами от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" и N 162-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О национальной платежной системе" установлена обязанность банковских платежных агентов (субагентов), осуществляющих деятельность в соответствии с Федеральным законом N 161-ФЗ, а также платежных агентов и поставщиков, осуществляющих деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами, использовать специальный банковский счет.
Контроль за использованием специальных банковских счетов платежными агентами (субагентами) возлагается на налоговые органы (ч. 7 ст. 14 Федерального закона N 103-ФЗ).
ИФНС России по г. Костроме в настоящее время выявляет немало нарушений платежными агентами требованиями законодательства Российской Федерации. Поэтому платежные агенты должны знать, что:
Специальный банковский счет должен использоваться платежными агентами, банковскими платежными агентами (субагентами) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств.
По специальному банковскому счету платежный агент на основании п. 16 ст. 4 Закона N103-ФЗ может осуществлять только следующие операции:
- зачислять принятые от физических лиц наличные денежные средства;
- зачислять денежные средства, списанные с другого специального банковского счета;
- списывать денежные средства на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;
- списывать денежные средства на банковские счета.
Осуществлять другие операции по специальному банковскому счету платежный агент не вправе, что установлено п. 17 ст. 4 Закона N 103-ФЗ.
Зачисление наличных денежных средств, полученных в результате осуществления деятельности по приему платежей физических лиц на банковский счет, не являющийся специальным банковским счетом либо не в полном объеме, является основанием для привлечения к административной ответственности (ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ).
Следует отметить, что по состоянию на 10.10.2014 сотрудниками инспекции проведено 12 таких проверок, в 9 из которых, выявлены нарушения. Организациям и индивидуальным предпринимателям предъявлено штрафов на общую сумму 132 тысячи рублей.