Дата публикации: 25.04.2014 12:31 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Кургану проведена выездная налоговая проверка деятельности ООО «Стройинвест» за период с 01.01.2008 по 31.12.2010. По результатам проверки вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и дополнительно начислено налоговых платежей в общей сумме 72 миллиона 901 тыс. руб.
ООО «Стройинвест» имело обособленное подразделение в г. Белоярский ХМАО-ЮГРА, где проводило общестроительные работы, в том числе по муниципальным контрактам. Основными заказчиками ООО «Стройинвест» являлись Администрация Белоярского района Тюменской области ХМАО Югра, Управление капитального строительства ХМАО, застройщиками являлись: «Фонд развития жилищного строительства Белоярского района «Жилище», ГУ «Пожарная часть № 9 отряда ГПС № 20 ГУ МЧС по ХМАО, основным субподрядчиком являлось ООО «Стройспецмонолит.
Среднесписочная численность работников Белоярского строительного участка, имеющих строительные специальности: монтажники, плотники, каменщики, стропали, водители, электрики, слесари, мастера, прорабы и другие – в 2008-2009 годах составляла 45 человек.
Основанием для привлечения ООО «Стройинвест» к налоговой ответственности явилось установление инспекцией неправомерного применения налогоплательщиком налоговых вычетов по НДС и завышение расходов при исчислении налога на прибыль организаций по счетам-фактурам, актам выполненных работ, оформленных от имени ООО «Стройспецмонолит», в то время как реальных хозяйственных взаимоотношений с указанным контрагентом не было.
Путем включения в цепочку хозяйственных связей организации, фактически не осуществляющей реальную предпринимательскую деятельность, была получена необоснованная налоговая выгода, для прикрытия же фактического осуществления выполненных строительно-монтажных работ собственными силами, был создан фиктивный документооборот.
Инспекцией установлено завышение ООО «Стройинвест» налоговых вычетов по НДС по счетам-фактурам ООО «Стройспецмонолит» за 1 - 4 кварталы 2008 г., 1 - 4 кварталы 2009 г., 3кв. 2010 г. в размере 48 млн. 456 тыс. руб., завышение расходов при исчислении налога на прибыль организаций на сумму заработной платы по выполненным строительно-монтажным работам ООО «Стройспецмонолит» в размере 13 млн. 278 тыс. руб.
В результате проведения мероприятий налогового контроля инспекцией выявлено, что ООО «Стройспецмонолит» было создано непосредственно перед совершением сделок с ООО «Стройинвест». При этом:
- местонахождение ООО «Стройспецмонолит» не установлено;
- уполномоченные должностные лица ООО «Стройинвест», согласно их показаниям, директора ООО «Стройспецмонолит» по фамилии не знают, с ним не встречались, на строительных объектах его ни разу не видели;
- договор на выполнение субподрядных работ, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ (форма № КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма № КС-3) подписаны неустановленным лицом, содержат недостоверные сведения;
- согласно пояснениям Симонова А.В., в зарегистрированной на его имя организации ООО «Стройспецмонолит», он фактически являлся номинальным директором, фактически никакой деятельности не вел, следовательно, никаких документов финансово-хозяйственной деятельности не подписывал, лично в заключении сделок не участвовал, Филатов С.П. и Магера С.А ему не знакомы,
- ООО «Стройинвест» в целях обеспечения объектов строительства материалами и оборудованием использовало счет ООО «Стройспецмонолит» для расчетов с поставщиками за строительные материалы, металл, пиломатериалы, кирпич, изделия из железобетона в качестве транзитного.
- у ООО «Стройспецмонолит» на дату подписания договора отсутствовала лицензия на выполнение предусмотренных договором подряда работ, а также не было технического и рабочего персонала, среднесписочная численность ООО «Стройспецмонолит» согласно представленным сведениям -1 человек;
- имущество и транспортные средства на балансе ООО «Стройспецмонолит» также отсутствовали, в то время как у ООО «Стройинвест» быди достаточные для выполнения заявленных работ трудовые ресурсы и необходимая строительная техника;
- документы по сделкам ООО «Стройинвест» с ООО «Стройспецмонолит» передавались по почте, и нарочными, однако доказательства, подтверждающие их направление, ООО «Стройинвест» не представлены;
- ООО «Стройспецмонолит» уплачивало налоги в минимальных размерах, несопоставимых с показателями деятельности, отраженными в отчетности;
- именно ООО «Стройинвест» за свой счет несло расходы по обеспечению объектов материалами и оборудованием и регулярно выплачивало заработную плату работникам Белоярского строительного участка.
ООО «Стройинвест» обратилось в Арбитражный суд Курганской области с заявлением о признании недействительным решения ИФНС России по г. Кургану о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решением Арбитражного суда Курганской области обществу в удовлетворении заявленных требований отказано.
Полагая, что решение суда первой инстанции вынесено с нарушением норм материального права, ООО «Стройинвест» обратилось с апелляционной жалобой, в которой просило решение суда первой инстанции отменить, заявленные требования удовлетворить. Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда решение Арбитражного суда Курганской области оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «Стройинвест» - без удовлетворения.
Постановлением Федерального арбитражного суда Уральского округа от 07.04.2014г. решение Арбитражного суда оставлено без изменения.
Материалы проверки в отношении ООО «Стройинвест» направлены в Следственный отдел по г. Кургану СУ СК России по Курганской области. В результате - следственными органами возбуждено уголовное дело (ч.2 ст. 199 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов»).