21 ноября отмечался День работников налоговых органов Российской Федерации
Профессиональный праздник стал поводом для нашего разговора с начальником ИФНС России по г. Кургану Андреем Трощенко о достижениях и проблемах в деятельности этой структуры, о том, что делается для удобства курганских налогоплательщиков.
— Основная задача нашей инспекции — это сбор налогов в консолидированный бюджет. И по итогам 9 месяцев мы эту задачу успешно выполнили, — констатирует Андрей Трощенко. — Рост поступлений в целом к соответствующему периоду прошлого года составляет 1082 млн. рублей, или 12,2%. Федеральный бюджет получил больше, чем в прошлом году, на 672 млн. рублей, или на 27,7%; в территориальный бюджет перечислено больше на 402 млн. рублей, или на 6,3%.
Надо отметить, что по результатам контрольной работы общая сумма дополнительных начислений за 9 месяцев 2014 года составила 331 млн. рублей — это на 8,5 млн. рублей больше в сравнении с соответствующим периодом 2013 года.
— Андрей Васильевич, расскажите подробнее о мерах, которые принимает инспекция в отношении налогоплательщиков, своевременно не уплачивающих налоги.
— В первой декаде ноября 2014 года наступил единый срок уплаты по имущественным налогам физических лиц за 2013 год (всего по имущественным налогам физических лиц начислено 391 млн. рублей, в т. ч.: транспортный налог — 232 млн. рублей, налог на имущество — 132 млн. рублей, земельный налог — 27 млн. рублей). Прирост начисленных сумм к предыдущему периоду составил 33%.После наступления срока уплаты 5 ноября 2014 года физическим лицам, не исполнившим самостоятельно обязанность по уплате имущественных налогов в установленные законом сроки, инспекция направляет требования об уплате налогов. Общая сумма задолженности — 163 млн. руб.
С целью дополнительного информирования налогоплательщиков инспекция формирует списки должников — физических лиц по имущественным налогам и направляет их в адрес организаций, где работают данные граждане. Нами дополнительно размещается информация о сроках уплаты налога в средствах массовой информации. Инспекция постоянно ведет работу с налогоплательщиками по необходимости своевременной уплаты налога во избежание дополнительных издержек в виде начисленных пеней за просрочку платежей в бюджетную систему РФ. В случае, если направленное физическому лицу требование оставлено без исполнения, инспекция принимает меры по взысканию начисленных сумм в судебном порядке, а при вынесении судебного приказа налого-плательщики будут обязаны оплатить государственную пошлину, а также исполнительский сбор в случае возбуждения исполнительного производства. В рамках исполнительного производства инспекция совместно со службой судебных приставов ведет работу по вынесению постановлений о временном ограничении на выезд должников из Российской Федерации. Кроме того, списки недоимщиков публикуются на сайте Управления ФНС по Курганской области.
— Как прошла в этом году кампания по начислению имущественных налогов? С какими проблемами пришлось столкнуться?
— Разработанный план мероприятий был выполнен в установленные сроки. Был изменен режим работы инспекции: с 20 по 31 октября время работы было продлено до 19.30 часов; 27 сентября и 25 октября проводились «дни открытых дверей»; был организован дополнительный рабочий день
4 ноября — в этот день было вручено 560 уведомлений.
В 2014 году впервые рассылка уведомлений налогоплательщикам производилась через ФКУ «Налог-Сервис» (г. Уфа), что в общей массе населения вызывало немало вопросов. Это негативно отразилось на собираемости налогов. Налогоплательщики при получении квитанции от почты с адресатом «г. Уфа» не спешили получать документы.
Инспекцией были приняты дополнительные меры по информированию налогоплательщиков о наступающих сроках уплаты.
В середине октября информационные листовки, информирующие налогоплательщиков о сроках уплаты налогов, о режиме работы налоговой инспекции и телефонах «горячей линии», были размещены в операционных залах инспекции и на сайте Управления.
Также эти материалы, при содействии руководства Транспортного управления, были размещены на 12 маршрутах городского общественного транспорта.
Продолжалась работа телефона «горячей линии».
Всем налогоплательщикам, сдающим отчетность по телекоммуникационным каналам связи, была направлена информация о сроках уплаты имущественных налогов и режиме работы налоговой инспекции.
С 20 октября по 5 ноября одно из курганских рекламных агентств по радио информировало граждан о приближении сроков уплаты имущественных налогов на Центральном рынке, на территории рынка в поселке Заозерный и на площади в районе вокзала.
В период с 20 октября по 5 ноября в налоговую инспекцию обратились за получением уведомлений более 18 тысяч человек.
Несмотря на возникшие трудности, рост поступлений имущественных налогов к уровню прошлого года составляет 17,6%, взыскание будет обеспечено.
— Андрей Васильевич, вы упомянули о такой форме общения с налогоплательщиками, как «дни открытых дверей». Насколько она востребована?
— Мы убеждены, что это очень нужно. Ведь «дни» проводятся в выходные — значит, работающим гражданам для посещения налоговых органов не приходится отпрашиваться с работы.
На таких мероприятиях специалисты налоговой службы подробно рассказывают о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.
К примеру, последний «день открытых дверей» проходил 25 октября. Мы работали с 9 до 18 часов, и практически в течение всего дня в здании ИФНС России по г. Кургану было многолюдно. Сотрудники инспекции распечатали и вручили 2874 налоговых уведомления.
Помимо этого, в «день открытых дверей» курганцы подавали в инспекцию заявления на предоставление льгот по имущественным налогам. Специалисты отделов консультировали горожан по порядку исчисления налогов, разъясняли начисления, рассчитывали льготы. Посетители активно регистрировались в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
— А много ли курганцев уже воспользовались такой формой получения налоговых услуг? Каковы ее преимущества?
— Удобство получения налоговых услуг в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» уже оценили более 17 тысяч курганцев.
Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет в любое время получать актуальную информацию о своих объектах имущества и транспортных средствах по всей России, в том числе дату возникновения и прекращения права собственности. С помощью этого сервиса можно оперативно узнавать о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом, а также оплачивать налоговую задолженность онлайн (электронный платеж), без визита в банк. В «Личном кабинете» можно даже просматривать сведения о своих доходах от всех источников выплаты из справок по форме 2-НДФЛ с 2011 года.
В сервисе также доступны для скачивания программы для заполнения декларации по форме №3-НДФЛ. Декларацию можно заполнить и в режиме онлайн. Для удобства налогоплательщиков в «Личном кабинете» предусмотрена возможность отслеживать статус проверки налоговых деклараций по форме №3-НДФЛ. Кроме того, с помощью электронного сервиса можно обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию. Перечень функций «Личного кабинета налого-плательщика для физических лиц» постоянно пополняется.
— Андрей Васильевич, как подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц»?
— Подключение к сервису осуществляется одним из двух способов: с помощью универсальной электронной карты либо с помощью логина и пароля в регистрационной карте, которую можно получить лично в Инспекции ФНС России по г. Кургану. При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Получение доступа к сервису для лиц младше 14 лет осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при предъявлении свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя.
На сайте ФНС России есть возможность подать онлайн-заявление на подключение к услуге для последующей регистрации в сервисе при личном посещении. Бланк заявления можно также получить и заполнить в ИФНС России по г. Кургану (ул. М. Горького, 132).
Хотел бы еще добавить, что у нас есть и такая услуга, как «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица», которая позволяет его пользователям получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, невыясненных платежей; контролировать состояние расчётов с бюджетом; оформлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение невыясненного платежа, заявления на уточнение платёжных документов, заявления о зачёте/возврате переплаты, заявления для инициирования сверки расчётов с бюджетом; получать справки о состоянии расчётов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей, акты сверки; получать выписки из Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра налогоплательщиков в электронном виде в отношении самого себя и т.д. В настоящее время популярность набирает и «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» — в нем зарегистрировалось уже 386 организаций.
— С 1 января 2015 года на базе ИФНС России по г. Кургану начнет работать Единый регистрационный центр, выполняющий функции государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на всей территории Курганской области. Как это скажется на деятельности инспекции, Андрей Васильевич? Какой подготовки потребовало?
— Управлением ФНС России по Курганской области был разработан и утвержден план подготовительных мероприятий по созданию Единого регистрационного центра — ЕЦР. В соответствии с планом ЕЦР должен начать работу с 1 января 2015 года. Он создается в целях обеспечения единообразных подходов к процедуре регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также для оптимизации и совершенствования структуры налоговых органов.
При создании ЕЦР планируется сохранить за инспекциями ФНС России по Курганской области осуществление функций по предоставлению сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП (выписки и справки об отсутствии информации), а также следующих функций по учету юридических и физических лиц:
— постановка на учет и снятие с учета организаций по месту нахождения филиалов, обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств, участка недр, предоставленного налогоплательщику, и по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход;
— постановка на учет и снятие с учета физических лиц — собственников имущества и транспортных средств, владельцев земли;
— присвоение ИНН по сведениям, поступившим от органов, осуществляющих регистрацию по месту жительства, актов рождения, установления опеки и попечительства;
— присвоение ИНН физическим лицам;
— обработка сведений об открытии или закрытии счета;
— предоставление сведений из ЕГРН и о счетах.
— Андрей Васильевич, нередко курганцы, имеющие в собственности недвижимое имущество или транспорт, сетуют на то, что не получают уведомления на свой почтовый адрес и не могут вовремя уплатить налог. Как следует поступать в таких случаях? И можно ли заплатить налог, не дожидаясь уведомления?
— Обратиться в налоговые органы можно лично или через уполномоченного представителя, а также по почте и с помощью электронных сервисов. В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России есть возможность отправить в налоговую инспекцию заявление на уточнение информации об объектах — в частности, сообщить о тех объектах, которые не состоят на учете в налоговом органе и не отображаются в разделе «Объекты налогообложения» «Личного кабинета».
Гражданам, имеющим доступ в Интернет и желающим уплатить налоги заблаговременно, Федеральная налоговая служба предлагает электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru, в котором можно самостоятельно распечатать сформированное уведомление и квитанцию на оплату. Более того, распечатывать квитанцию необязательно: нужно знать лишь индекс документа (двадцатизначный номер в верхней строке извещения) и сумму платежа, для того чтобы произвести оплату налогов в отделении банка. И, наконец, самый простой способ заплатить налоги вовремя — это онлайн-оплата в «Личном кабинете» с помощью банковской карты.
— Расскажите, пожалуйста, об изменениях налогового законодательства, вступающих в силу с 1 января 2015 года.
— Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги (за исключением налога с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности), а также налог на имущество на основании присланных налоговым органом уведомлений. Сведения об объектах налогообложения, принадлежащих физлицам, инспекция получает в порядке межведомственного взаимодействия. Однако на практике нередко возникают ситуации, когда налоговый орган не получает своевременно информацию о приобретении гражданами в собственность транспортных средств или объектов недвижимости (в отношении земельных участков также о регистрации права пожизненного наследуемого владения).
С 1 января 2015 года вводится новая обязанность физических лиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги.
Помимо сообщения о наличии объектов налогообложения гражданин должен представить в налоговый орган правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы и (или) документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Эти сведения необходимо направить однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, налогоплательщики — физические лица, которые не получали уведомление об уплате налога в отношении объектов недвижимости, земельных участков или транспортных средств, находящихся в их собственности (в отношении земельных участков также на праве пожизненного наследуемого владения), должны будут до 31 декабря 2015 года представить в инспекцию соответствующее сообщение и подтверждающие документы. Начисление транспортного, земельного налога или налога на имущество начнется с 2015 года независимо от того, как долго человек владел данным транспортным средством, объектом недвижимости или земельным участком.
В дальнейшем представлять сообщения и упомянутые документы необходимо будет тем лицам, которые не получили уведомление по объектам, приобретенным в 2015 году и последующих годах. Если описанная ситуация возникнет до 1 января 2017 года, налог также будет начислен, начиная с периода направления сообщения в инспекцию.
Сообщение необходимо представить до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, — другими словами, не позднее 30 декабря года, следующего за годом приобретения объекта. Обратите внимание: налогоплательщик может не дожидаться последнего дня указанного срока. Он вправе представить сообщение, если не получит уведомление за 30 рабочих дней до 1 октября года, следующего за годом приобретения объекта.
Данный вывод основан на том, что возникновение обязанности представить сообщение обусловлено фактом неполучения налогового уведомления (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ не установлено, когда именно налого-плательщик должен получить уведомление, однако эту дату можно определить, исходя из системного толкования положений Налогового кодекса РФ. В абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ предусмотрен срок, в который инспекция должна направить соответствующее уведомление налогоплательщику, — не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В соответствии с письмом ФНС России от 22.03.2013 № БС-4-11/4992 уведомление должно быть направлено не за 30, а за 36 рабочих дней, чтобы налогоплательщик получил его именно за 30 дней до срока уплаты налога. Несмотря на то, что данное письмо касается направления налоговых уведомлений в 2013 году, выводами о сроке получения уведомления налого-
плательщиком, на наш взгляд, можно руководствоваться и в последующих налоговых периодах.
За несообщение или несвоевременное сообщение указанных сведений установлена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога по соответствующему объекту. Однако данная норма вступит в силу только с 1 января 2017 года.
Изменен срок уплаты физлицами транспортного налога, земельного налога и налога на имущество.
С 1 января 2015 года указанная норма будет скорректирована. Срок уплаты транспортного, земельного налога и налога на имущество физическими лицами будет предусмотрен непосредственно Налоговым кодексом РФ: не позднее 1 октября года, следующего за истекшим.
Таким образом, налог за 2014 год физлица должны будут уплатить не позднее 1 октября 2015 года.
Следует отметить, что согласно поправкам, которые вступают в силу с 1 января 2015 г. (ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ), изменится порядок определения базы по налогу на имущество физлиц, исходя из кадастровой стоимости имущества.
В заключение хотел бы подчеркнуть, что основными задачами на 2015 год остаются совершенствование налогового контроля над правильностью, своевременностью и полнотой взимания налогов, выполнение установленных для инспекции заданий, снижение задолженности по платежам в бюджет и, конечно, работа с плательщиками, которой мы уделяем большое внимание.
И, пользуясь случаем, от имени Инспекции ФНС России по г. Кургану и от себя лично поздравляю всех коллег и ветеранов службы с нашим профессиональным праздником — Днем работников налоговых органов Российской Федерации.
Налоговая служба — одно из ключевых звеньев, обеспечивающих стабильное функционирование финансовой системы государства. От ее деятельности зависит своевременное финансирование социально значимых программ и инвестиционных проектов, а также благополучие работников учреждений бюджетной сферы.
Благодарю коллег за честный труд, добросовестное отношение к своим обязанностям. Желаю им дальнейшего профессионального роста, настойчивости и упорства в решении важных государственных задач; крепкого здоровья, счастья, благополучия и удачи им и их семьям.