Наиболее популярные вопросы, поступившие за неделю в Контакт-центр ФНС России

Текст вопроса

Текст ответа

1

Каковы действия налогоплательщика, не получившего уведомление на уплату налога?

 Порядок действий налогоплательщика, не получившего налоговое уведомление, зависит от того, получал ли он ранее налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения.

1. Если физическое лицо никогда не получало налоговые уведомления и не уплачивало налоги в отношении принадлежащих ему объектов налогообложения, то необходимо представить в налоговый орган Сообщение о наличии имущества и/или транспортных средств» в утвержденной форме за исключением случая, когда налоговые уведомления не приходят в связи с предоставлением налоговой льготы/вычета)
2. Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения, то Сообщение о наличии имущества и/или транспортных средств» в отношении такого объекта в налоговый орган не представляется (вне зависимости от наличия либо отсутствия у налогоплательщика права на льготу/вычет).

Вместо этого налогоплательщику следует обратиться в любой территориальный налоговый орган в целях получения налогового уведомления:

1. лично;
2. через представителя по доверенности; 
3. почтой;
4. в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.gov.ru;
5. в электронной форме через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.
6. через многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом). 

 Для получения налогового уведомления необходимо заполнить Заявление (в утвержденной форме). Такое заявление рассматривается и формируется налоговое уведомление в течение 5 рабочих дней со дня его регистрации в налоговом органе.

2

В каких случаях налоговое уведомление не направляется налогоплательщику – физическому лицу (ФЛ)?

 Налоговые уведомления не направляются ФЛ в следующих случаях:

1. отсутствуют объекты налогообложения; 
2. наличие налоговой льготы, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих налогоплательщика от уплаты налога;
3. если общая сумма налогов, исчисленных в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 52 НК РФ;
4. при наличии суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (переплаты), учтенной налоговым органом на дату формирования налогового уведомления, что повлекло    отсутствие суммы налогов к уплате по такому налоговому уведомлению в связи с уменьшением на величину положительного сальдо (для ФЛ, не являющегося индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления) /норма применяется до 01.01.2026; 
5. налоговое уведомление не направляется на бумажном носителе по почте, если налогоплательщик:
   • является пользователем ЛКН ФЛ и при этом не направил в налоговый орган   уведомление   о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе;
   • зарегистрирован в личном кабинете на портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) и направил уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ.

3

Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?

 Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы:

• в электронной форме через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России», размещенный на официальном сайте ФНС России;
• в электронной форме через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», размещенные на официальном сайте ФНС России;
• в электронной форме (с усиленной квалифицированной электронной подписью) по телекоммуникационным каналам связи;
• в электронной форме через Госуслуги;
• в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налогового органа;
• в устной и письменной форме непосредственно на личном приеме;
• по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8 800-222-2222, действующему на всей территории Российской Федерации.

4

Как можно узнать контактную информацию налогового органа?

 На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе:

• адрес (в том числе ТОРМов);
• график работы;
• контактные номера телефонов;
• информация о личном приеме граждан руководителем/заместителем руководителя инспекции ФНС России.

5

Что делать налогоплательщику при обнаружении некорректной информации в налоговом уведомлении?

 Если налогоплательщик обнаружил некорректную информацию в налоговом уведомлении, то для её проверки и актуализации он вправе подать в налоговый орган заявление в произвольной или по утверждённой(о перерасчете суммы ранее исчисленного налога) форме.

Заявление можно подать следующими способами:

1. лично обратившись в налоговый орган;
2. через представителя;
3. почтой;
4. в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
5. в электронной форме через сервис «Обратиться в ФНС России»;
6. только по утвержденной форме через МФЦ (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).

При личном посещении налогового органа налогоплательщиком или его представителем заявление принимается в любом территориальном налоговом органе.

При обращении в электронной форме или почтой заявление направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (объекта налогообложения).

Налогоплательщик или его представитель вправе к заявлению приложить документы, содержащие достоверную информацию.

Если по результатам рассмотрения заявления налоговым органом сумма ранее исчисленного налога изменилась, то налоговый орган направляет налогоплательщику новое налоговое уведомление, сформированное в связи с данным перерасчетом.

Если сведения, представленные налогоплательщиком, не будут подтверждены соответствующим регистрирующим (иным) органом, то налоговый орган направит налогоплательщику информационное письмо, в котором сообщит о результатах рассмотрения заявления.

6

Каков порядок подключения к сервису Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (ЛК ФЛ)?

 Подключение к сервису ЛК ФЛ осуществляется независимо от места жительства ФЛ одним из трех способов:

• при личном обращении ФЛ или законного/уполномоченного представителя ( по нотариально заверенной доверенности либо приравненной к нотариально удостоверенной) в любой территориальный налоговый орган, обслуживающий ФЛ, независимо от места постановки на учет, получить регистрационную карту с указанием логина (ИНН) и пароля;
• при помощи подтвержденной учетной записи на Портале государственных услуг (ЕПГУ);
• с помощью квалифицированной электронной подписи (КЭП), которую можно получить в любом аккредитованном Минцифры России Удостоверяющем центре. Перечень доступен на сайте Минцифры России www.digital.gov.ru в разделе «Важно» по ссылке «Аккредитация удостоверяющих центров».

7

Какие категории налогоплательщиков вправе не уплачивать налог на имущество физических лиц (НИФЛ)?

 При соблюдении соответствующих условий право на налоговую льготу по НИФЛ имеют следующие категории налогоплательщиков:

1. Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2. инвалиды I и II групп инвалидности;

3. инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4. участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5. лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6. лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года №1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года №2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7. военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8. лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10. лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции (СВО):

• лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ;
• граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ или войска национальной гвардии РФ) либо заключившие контракт (имеющие иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ;

11. лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения СВО:

• сотрудники Следственного комитета РФ, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ;
• сотрудники органов внутренних дел РФ;
• прокурорские работники;

12. лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;

13. члены семей (супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении):

• лиц, указанных в пунктах 10-12 данного перечня категорий налогоплательщиков;
• граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ;
• военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО;
• военнослужащих спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны, выполняющих (выполнявших) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения СВО;
• военнослужащих органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющих (выполнявших) задачи по обеспечению безопасности РФ на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
• военнослужащих войск национальной гвардии РФ, выполняющих (выполнявших) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
• военнослужащих органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, проходящих военную службу по контракту в воинских частях, органах, организациях, учреждениях и подразделениях, дислоцированных (расположенных) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, либо направленных (командированных) на срок не менее трех месяцев для временного исполнения обязанностей по вакантным воинским должностям в этих воинских частях, органах, организациях, учреждениях и подразделениях;

Членам семьи налоговая льгота предоставляется только за период участия указанных лиц в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения СВО).

14. члены семей (супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении):

• лиц, указанных в пунктах 10-12 данного перечня категорий налогоплательщиков, лиц, относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктами 2.3 и 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах», погибших (умерших) в период участия в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО). К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года со дня их увольнения с военной службы (увольнения со службы, прекращения трудового договора или иных правоотношений), вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных ими в период проведения СВО (при выполнении задач в период проведения СВО);
• лиц, погибших (умерших) в связи с участием в боевых действиях в составе Вооруженных Сил Донецкой Народной Республики, Народной милиции Луганской Народной Республики, воинских формирований и органов Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики начиная с 11 мая 2014 года;

15. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

16. ФЛ, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года (граждане предпенсионного возраста);

17. граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

18. ФЛ, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

19. родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

20. ФЛ, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

21. ФЛ - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Кроме того, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») могут дополнительно устанавливаться иные категории граждан, имеющих право на применение налоговой льготы по НИФЛ.

8

В течение какого срока отражается оплата в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц (ЛК ФЛ)?

 Сведения об оплате отражаются в ЛК ФЛ в течение 10 рабочих дней.

9

Каков порядок формирования и направления физическому лицу налогового уведомления?

Физические лица уплачивают налоги на имущество на основании налогового уведомления , сформированного налоговым органом.

В налоговом уведомлении должны быть указаны: сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации.

Сведения указываются по каждому объекту налогообложения. При этом могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате имущественным налогам.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) одним из следующих способов:

• лично (налоговым органом или МФЦ, у которого имеется соответствующее соглашение с налоговыми органами, на основании заявления в утвержденной форме);
• по почте заказным письмом;
• в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Налоговое уведомление должно быть передано (направлено) налогоплательщику не позднее, чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты.

В случае направления документа налоговым органом в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг датой его получения считается день, следующий за днем направления документа налоговым органом в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

10

Какие льготы поземельному налогу для физических лиц (ФЛ) установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (НКРФ)?

 НК РФ по земельному налогу для ФЛ установлены следующие льготы:

Освобождаются от налогообложения ФЛ, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, расположенных в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности в соответствии с перечнем таких мест, утвержденным Правительством РФ.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1. Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
2. инвалидов I и II групп инвалидности;
3. инвалидов с детства, детей-инвалидов;
4. ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5. ФЛ, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона РФ от 18 июня 1992 года№ 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ"О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6. ФЛ, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7. ФЛ, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных слюбыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8. пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц,достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым всоответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
9. ФЛ, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
10. ФЛ, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.