Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.
1. Наличие госрегистрации в качестве ИП
ЕНВД | да |
УСН
(доходы) | да |
УСН
("доходы минус расходы") | да |
ПСН | да |
НПД | не обязательна |
2. Налоговая ставка
ЕНВД | 15%
с вмененного дохода |
УСН
(доходы) | 6%
с фактических доходов |
УСН
("доходы минус расходы") | 15%
с разницы между доходами и расходами |
ПСН | 6% с потенциально возможного дохода |
НПД | 4% или 6% |
3. Налоговая база
ЕНВД | вмененный доход |
УСН
(доходы) | доход |
УСН
("доходы минус расходы") | доход минус расходы |
ПСН | потенциально возможный доход |
НПД | доход |
4. Отчетность
ЕНВД | декларация |
УСН
(доходы) | декларация |
УСН
("доходы минус расходы") | декларация |
ПСН | нет |
НПД | нет |
5. Налоговый период
ЕНВД | квартал |
УСН
(доходы) | год |
УСН
("доходы минус расходы") | год |
ПСН | срок от 1 до 12 месяцев |
НПД | месяц |
6. Как часто сдавать декларацию?
ЕНВД | раз в квартал |
УСН
(доходы) | раз в год |
УСН
("доходы минус расходы") | раз в год |
ПСН | нет |
НПД | нет |
7. Как часто надо платить налог?
ЕНВД | ежеквартально |
УСН
(доходы) | авансовые платежи ежеквартально |
УСН
("доходы минус расходы") | авансовые платежи ежеквартально |
ПСН | зависит от срока действия патента |
НПД | ежемесячно |
8. Основные ограничения
ЕНВД | • не более 100 работников • по видам деятельности |
УСН
(доходы) | • не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год |
УСН
("доходы минус расходы") | • не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год |
ПСН | • не более 15 работников • доход не более 60 млн. руб. в год • по видам деятельности |
НПД | • отсутствие наемных работников • доход не более 2,4 млн. руб. в год • по видам деятельности |
9. Необходимость ведения налогового учета
ЕНВД | нет |
УСН
(доходы) | книга учета доходов/расходов |
УСН
("доходы минус расходы") | книга учета доходов/расходов |
ПСН | книга учета доходов |
НПД | нет |
10. Возможность уменьшения налога на страховые взносы
ЕНВД | да |
УСН
(доходы) | да |
УСН
("доходы минус расходы") | страховые взносы включаются в расходы |
ПСН | да
(с 01.01.2021) |
НПД | нет |
11. Региональные особенности
ЕНВД | • ставки • льготы |
УСН
(доходы) | • ставки • льготы |
УСН
("доходы минус расходы") | • ставки • льготы |
ПСН | • ставки • льготы |
НПД | |
12. Что в итоге?
УСН (доходы) | УСН ("доходы минус расходы") | ПСН | НПД |
| Наличие госрегистрации в качестве ИП |
| да | да | да | не обязательна |
| Налоговая ставка |
6%
с фактических доходов | 15%
с разницы между доходами и расходами | 6%
от потенциально возможного дохода | 4% или 6% |
| Налоговая база |
| доход | доход минус расходы | потенциально возможный доход | доход |
| Отчетность |
| декларация | декларация | нет | нет |
Налоговый период
|
| год | год | срок от 1 до 12 месяцев | месяц |
| Как часто сдавать декларацию? |
| раз в год | раз в год | нет | нет |
| Как часто надо платить налог? |
| авансовые платежи ежеквартально | авансовые платежи ежеквартально | зависит от срока действия патента | ежемесячно |
| Основные ограничения |
• не более 100 работников
• доход не более 150 млн. руб. в год
| • не более 100 работников
• доход не более 150 млн. руб. в год
| • не более 15 работников
• доход не более 60 млн. руб. в год
• по видам деятельности
| • отсутствие наемных работников
• доход не более 2,4 млн. руб. в год
• по видам деятельности
|
| Необходимость ведения налогового учета |
| книга учета доходов/расходов | книга учета доходов/расходов | книга учета доходов | нет |
|
Возможность уменьшения налога на страховые взносы |
| да | страховые взносы
включаются
в расходы | да
(с 01.01.2021) | нет |
| Региональные особенности |
• ставки
• льготы | • ставки
• льготы | • ставки
• льготы | |
| Подробнее
| Подробнее | Подробнее | Подробнее |
Если Вы не выберите специальный режим налогообложения, с 1 января 2021 года Вы будете переведены на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.)
Ознакомьтесь с их перечнем и особенностями.
Ознакомиться