Налогоплательщикам, применяющим специальные налоговые режимы УСН и ПСН, рассказали о порядке уменьшения налогов

6 марта 2023 года в Управлении ФНС России по Липецкой области прошел вебинар для налогоплательщиков, на котором был рассмотрен порядок уменьшения налоговых платежей при применении упрощенной и патентной систем налогообложения на сумму уплаченных страховых взносов. К вебинару присоединились более 70 налогоплательщиков.

И.о. начальника отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Управления Наталья Кутищева рассказала, что налогоплательщик вправе уменьшить налог на ПСН за 2023 год на уплаченные в 2023 году страховые взносы как за себя, так и за работников.

При использовании труда наемных работников в деятельности на ПСН налог по патенту уменьшается не более чем на 50%. Для уменьшения суммы налогового платежа необходимо представить в налоговый орган Уведомление об исчисленных суммах в отношении страховых взносов, уплаченных за работников и до 31.03.2023 подать в налоговый орган Заявление о зачете перечисленной суммы ЕНП в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.

Также уменьшить налог на уплаченные страховые взносы можно при применении упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж за I квартал 2023 года по УСН на всю сумму взносов за 2022 год, уплаченную в I квартале 2023 года.

В том случае, если денежные средства в счет уплаты страховых взносов были перечислены на КБК ЕНП, то для уменьшения авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные в 1 квартале 2023 года страховые взносы, срок уплаты которых еще не наступил (03.07.2023), необходимо: до 31.03.2023 подать в налоговый орган Заявление о зачете на сумму взносов с доходов свыше 300 000 ₽.

Без такого заявления или платёжного поручения уменьшение авансового платежа на сумму взносов с доходов свыше 300 000 ₽ будет возможно только по УСН за III квартал 2023 года. Так как именно 03.07.2023 при наличии положительного сальдо ЕНС будет осуществлен зачет в счет уплаты страховых взносов

Кроме того, до 25.04.2023 необходимо представить Уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года. Указанное уведомление можно не представлять, если в платежном поручении на перечисление авансового платежа по УСН за 1 квартал (с учетом уменьшения на сумму фиксированных страховых взносов) будут указаны реквизиты для уплаты УСН (КБК УСН, отчетный период и т.п.)

Уведомление об исчисленных суммах в отношении фиксированных страховых взносов не представляется.

Для уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по УСН (объект «Доходы») за 1 квартал 2023 года на досрочно уплаченные в 2023 году фиксированные страховые взносы за 2023 год возможны два способа:

- перечислить в 1 квартале 2023 года денежные средства в счет уплаты страховых взносов с указанием КБК ЕНП, которые сформируют положительное сальдо ЕНС, в размере, достаточном для уплаты взносов, а затем не позднее 31.03.2023 подать в налоговый орган Заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов;

- уплатить страховые взносы платежным поручением с реквизитами фиксированных страховых взносов (КБК фиксированных страховых взносов, отчётный период и т.п.)

По окончании мероприятия сотрудники налоговой службы ответили на многочисленные вопросы участников мероприятия.