Как получить налоговый вычет за расходы на обучение

Получить социальный налоговый вычет по расходам на образовательные услуги могут физические лица, оплатившие:

• собственное обучение любой формы (очная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение супруга (супруги) по очной форме обучения (для расходов, понесенных начиная с 1 января 2024 года).

Образовательное учреждение должно обладать действующей лицензией на осуществление образовательной деятельности. Вычет предоставляется за услуги государственных и частных организаций, включая детские сады, школы, учреждения дополнительного образования, высшие учебные заведения и другие организации, предоставляющие образовательные услуги.

Установлены следующие предельные размеры расходов, за которые можно вернуть часть НДФЛ:

• 150 тыс. руб. в год — максимальная совокупная сумма расходов (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) на собственное обучение, обучение брата или сестры для затрат, понесенных начиная с 1 января 2024 года (за расходы, понесенные в 2023, 2022 годы – 120 тыс. руб.);
• 110 тыс. руб. в год — максимальная сумма расходов на обучение каждого ребенка/подопечного в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) для затрат, понесенных начиная с 1 января 2024 года (за расходы в 2023 и 2022 годы – 50 тыс. рублей).

Для оформления вычета за расходы в 2022, 2023 годы необходимо представить в налоговый орган по месту жительства следующие документы:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• копию договора с образовательным учреждением;
• копии платежных документов;
• справку об очной форме обучения (в случае вычета на ребенка, брата, сестру);
• документы, подтверждающие родство или опекунство.

Для получения социального вычета за обучение, оплаченное начиная с 2024 года, налогоплательщику необходимо предоставить в налоговый орган унифицированную справку, форма которой утверждена приказом ФНС России. Для получения этой справки следует обратиться к организации или индивидуальному предпринимателю, оказавшим образовательные услуги.

Подать налоговую декларацию можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц. В нем же реализована возможность получить социальный налоговый вычет по расходам за 2024 год и последующие годы в упрощенном порядке. При наличии у гражданина права на вычет налоговый орган направит в личный кабинет перезаполненное заявление, которое необходимо только проверить и утвердить.

Также представить декларацию можно лично в налоговый орган, в отделение МФЦ либо направить по почте.