Студентам разъяснили риски и ответственность номинального руководства

Специалисты УФНС России по Липецкой области на семинаре в Липецком филиале РАНХиГС обсудили ответственность за преступления в налоговой сфере, а также актуальные вопросы информационной безопасности.

Особое внимание было уделено проблеме номинального руководства. Эксперты разъяснили, что номинальный директор — это лицо, формально указанное в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) в качестве директора компании, но фактически не участвующее в управлении организацией. Как правило, такие фигуры привлекаются в случаях, когда фактический владелец бизнеса не может или не желает официально возглавлять компанию либо когда организация создаётся для осуществления непрозрачной деятельности — например, с целью уклонения от уплаты налогов или незаконного обналичивания денежных средств.

Специалисты УФНС представили перечень критериев, на основании которых налоговая служба выявляет номинальность руководителя. К ним относятся:

• отсутствие у директора постоянного места работы;
• невысокий уровень дохода;
• возраст не старше 25 лет;
• низкий уровень образования;
• директор числится участником или руководителем нескольких компаний, в отношении которых в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений;
• регистрация компании по месту прописки руководителя, при этом руководитель фактически не проживает по указанному адресу;
• отсутствие организации по юридическому адресу. 

На практике налоговые органы выявляют, что директор номинальный, если он:

• не получает зарплату в своей организации;
• не отвечает на запросы налогового органа;
• плохо осведомлен о финансово-хозяйственной деятельности компании.

Эксперты отметили, что лица становятся номинальными директорами как с собственного согласия (в том числе за денежное вознаграждение или по просьбе знакомых), так и без ведома — например, в случае утраты паспорта. Нередко подобные предложения о «лёгком заработке» распространяются в общественных местах и вблизи общежитий учебных заведений. За вознаграждение предлагается лишь предоставить паспортные данные и подписывать документы для налогового органа и банков, при этом реальный характер деятельности организации зачастую остаётся неизвестным для номинального руководителя.

Важно подчеркнуть, что, несмотря на формальный характер участия, номинальный директор несёт полную юридическую ответственность — не только в рамках налогового, но также административного (ч. 4 ст. 14,25 КоАП РФ) и уголовного законодательства (ст. 173.1,173.2, 172, 187 УК РФ).

Специалисты управления также разъяснили студентам, что необходимо делать, если они узнали, что являются номинальным руководителем. Во избежание негативных последствий необходимо:

• сообщить об этом в налоговые и правоохранительные органы;
• подать в любой налоговый орган по месту жительства заявление о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ по форме Р34001;
• с целью предотвращения дальнейшего использования паспортных данных, подать в любой налоговый орган возражение относительно внесения в ЕГРЮЛ ваших данных по форме Р38001.