Основные изменения в форме декларации 3-НДФЛ с 2026 года осветили на вебинаре

На прошедшем вебинаре заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 УФНС России по Липецкой области, Ольга Машкина, детально разъяснила ключевые изменения в порядке заполнения и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, утвержденные Приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.

Основные новации, вступающие в силу с 1 января 2026 года и применяемые при подаче декларации за 2025 год, включают:

• Установление кода способа представления декларации. В приложении к порядку заполнения введены специальные коды (например, 04 — по ТКС, 25 — через Личный кабинет налогоплательщика, 17 — через МФЦ), что формализует и упорядочивает учет каналов подачи отчетности.
• Добавление кодов видов деятельности. В приложение 5 включены новые коды для предпринимательской деятельности, связанной с цифровой валютой (майнинг, купля-продажа), а также для деятельности при добровольном отказе от дробления бизнеса, что отражает актуальные изменения в экономике.
• Уточнение кодов наименования объекта недвижимости. В перечень для имущественных вычетов добавлены отдельные позиции для долей в праве собственности на жилой дом, квартиру, комнату и земельный участок, что повышает точность заполнения соответствующих разделов.
• Адаптация к пятиступенчатой шкале НДФЛ. Структура декларации переработана: в Разделе 2 введено поле «Код группы дохода» для корректного расчета налога по новым ставкам (13, 15, 18, 20, 22%), а устаревшие строки, связанные со старыми ставками, исключены.
• Расширение состава приложений. Например, в Приложение 8 по операциям с ценными бумагами добавлены строки для отражения вычетов на долгосрочные сбережения граждан, а расчетный раздел к Приложению 1 теперь включает доходы не только от продажи, но и от дарения имущества и уступки прав требований по ДДУ.

Особое внимание в ходе вебинара было уделено расширению налоговых льгот для многодетных семей. Спикер подробно разъяснила новые условия для полного освобождения от НДФЛ доходов от продажи жилья (или доли в нем), вступающие в силу на основании Федерального закона № 425 от 28.11.2025 г. Ключевые критерии для применения льготы:

• Семья должна иметь двух и более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, обучающихся очно).
• Кадастровая стоимость проданного объекта не превышает 50 млн рублей.
• До 30 апреля года, следующего за годом продажи, должно быть приобретено новое жилье, которое по общей площади или кадастровой стоимости превышает проданное.
• На дату продажи у семьи не должно быть в собственности более 50% в другом жилье, которое по своим параметрам превосходит вновь приобретаемое.

Также Ольга Машкина подробно остановилась на упрощенном порядке получения налоговых вычетов. Было отмечено, что для получения наиболее востребованных вычетов (имущественного при покупке жилья, социальных на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, а также вычетов на долгосрочные сбережения) во многих случаях не потребуется заполнять декларацию и собирать пакет документов. Алгоритм получения вычета в упрощенном порядке налогоплательщику таков:

• Налогоплательщик обращается с заявлением к организации (например, клинике, вузу, застройщику), оказавшей услуги или продавшей имущество.
• Данная организация направляет сведения о подтвержденных расходах в налоговый орган в электронном виде.
• В Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц появляется уведомление и предзаполненное заявление.
• Налогоплательщик проверяет и отправляет заявление через ЛК.
• Налоговый орган проводит камеральную проверку в течение 30 дней и при положительном решении перечисляет денежные средства на указанный счет.

С видеозаписью вебинара можно ознакомиться по ссылке.