На вебинаре рассказали о порядке получения имущественных и социальных вычетов в 2026 году

На вебинаре заместитель начальника отдела камерального контроля налога на доходы физических лиц и страховых взносов №1 Ольга Бирюкова подробно рассказала налогоплательщикам о видах налоговых вычетов, доступных в текущем году, и условиях их получения.

Имущественный вычет предоставляется гражданам, которые направили средства на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты либо доли в них. Вычет также распространяется на сумму фактически уплаченных процентов по целевым кредитам и займам. Для его получения потребуется представить:

• копию договора купли-продажи квартиры, доли (долей) в ней или копия кредитного договора;
• документы о регистрации права собственности на квартиру или выписка из ЕГРН;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение жилья или строительство жилого дома;
• справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту.  

В 2026 году размер имущественного вычета зависит от ставки НДФЛ, по которой облагаются доходы налогоплательщика. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ:

• при ставке 13% — 260 000 рублей — максимальный возврат с суммы расходов на покупку или строительство жилья;
• при ставке 15% — 300 000 рублей;
• при ставке 18% — 360 000 рублей;
• при ставке 20% — 400 000 рублей;
• при ставке 22% — 440 000 рублей.

Если жильё приобретается с использованием ипотеки, действует дополнительный вычет по процентам — 3 млн рублей, с этой суммы можно вернуть до 390 000 рублей налога.

Что касается социальных налоговых вычетов на обучение, лечение, а также физкультурно-оздоровительные услуги за 2025 год, порядок их получения существенно упрощен. Вместо обширного пакета подтверждающих документов достаточно представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и унифицированную справку об оплате услуг (упрощенный порядок распространяется и на получение вычета за расходы, понесенные в 2024 году). Такие справки имеют установленные коды форм в зависимости от вида услуг:

• для медицинских услуг применяется форма КНД 1151156,
• для образовательных – КНД 1151158,
• для страховых взносов – КНД 1151159,
• для пенсионных взносов – КНД 1151157,
• для физкультурно-оздоровительных услуг – КНД 1151160.

Получить справку необходимо непосредственно в организации или у индивидуального предпринимателя, оказывавшего услуги, направив им письменное заявление в свободной форме.

Ольга Бирюкова напомнила, что с 1 января 2024 года увеличены лимиты социальных вычетов. Совокупный размер вычета на собственное обучение, лечение и иные социальные расходы вырос со 110 тысяч до 150 тысяч рублей, что позволяет вернуть из бюджета до 19 500 рублей. Вычет на обучение каждого ребенка увеличен с 50 тысяч до 110 тысяч рублей, соответственно максимальная сумма к возврату составляет 14 300 рублей на ребенка.

Кроме того, с 1 января 2025 года повышены размеры стандартных налоговых вычетов на детей. Ежемесячно до момента, пока совокупный доход работника не превысит 450 тысяч рублей, предоставляются следующие вычеты: на первого ребенка – 1 400 рублей, на второго – 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего – 6 000 рублей, на каждого ребенка-инвалида – 12 000 рублей. После превышения указанного порога доходов вычеты на детей перестают применяться.

Также в 2026 году граждане вправе претендовать на стандартный налоговый вычет за выполнение нормативов физкультурного комплекса «Готов к труду и обороне». Его размер составляет 18 000 рублей, что соответствует возврату 2 340 рублей. Для получения этого вычета необходимо иметь подтвержденный знак отличия ГТО и пройти в том же году диспансеризацию либо профилактический медицинский осмотр определенных групп взрослого населения.

Ольга Бирюкова отметила, что заявить на налоговый вычет можно за три предыдущие года, то есть за 2023, 2024, 2025 годы. О вычетах при продаже имущества, а также примерах заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в программе «Декларация» можно узнать из записи вебинара по ссылке.