Приказ ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@

В соответствии с пунктом 8 статьи 25.14, подпунктом 4 пункта 1, пунктом 2.1, абзацем первым пункта 4 статьи 31, абзацами третьим, четвертым пункта 2 статьи 74.1, пунктом 3.3 статьи 76, абзацем вторым пункта 4.2 статьи 80, абзацами пятым, седьмым пункта 2, абзацем первым пункта 3 статьи 88, абзацем десятым пункта 2, абзацем вторым пункта 6, абзацем третьим пункта 9, абзацем первым пункта 15 статьи 89, абзацами первым, восьмым пункта 2, пунктом 6 статьи 89.1, пунктом 1 статьи 90, абзацем первым пункта 3 статьи 91, абзацем первым пункта 1, пунктом 5 статьи 92, абзацем вторым пункта 1, абзацем вторым пункта 2, абзацем пятым пункта 3 статьи 93, абзацем первым пункта 3, пунктом 7 статьи 93.1, пунктом 1, абзацем первым пункта 2 статьи 93.2, абзацем первым пункта 1, пунктом 6 статьи 94, абзацем первым пункта 3, абзацем первым пункта 6 статьи 95, пунктом 4 статьи 100, абзацами первым, третьим пункта 2, подпунктом 5 пункта 3, абзацами вторым, третьим пункта 4, абзацем первым пункта 6, абзацами первым, вторым пункта 6.1, подпунктами 1, 2 пункта 7, абзацами первым, вторым пункта 10, абзацем первым пункта 11, абзацами первым, третьим, четвертым, шестым пункта 15.1 статьи 101, пунктами 1, 3, подпунктами 1, 2 пункта 8 статьи 101.4, пунктом 7 статьи 105.16-3, пунктом 14 статьи 105.17 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацами пятым - седьмым пункта 3 статьи 176, абзацами вторым, третьим, шестым, седьмым, одиннадцатым пункта 8, абзацем третьим пункта 12, абзацем первым пункта 15, абзацами третьим, пятым пункта 24 статьи 176.1, абзацем шестым пункта 2, абзацами первым, одиннадцатым пункта 5 статьи 184, абзацами седьмым, двенадцатым - пятнадцатым пункта 4 статьи 203, абзацами вторым, третьим, шестым, седьмым, десятым, одиннадцатым пункта 5, абзацами вторым, третьим пункта 9, абзацами первым, вторым пункта 12, абзацем пятым пункта 20 статьи 203.1, абзацами первым, вторым, одиннадцатым пункта 12.1 статьи 204, пунктом 5, абзацем первым пункта 7 статьи 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации, в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:

1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2018, регистрационный № 53094) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 27.08.2020 № ЕД-7-2/609@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный № 59845), от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2021, регистрационный № 63909), от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.02.2022, регистрационный № 67168) и от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.01.2023, регистрационный № 72200), следующие изменения:

   1.1. Подпункт 1.14 пункта 1 изложить в следующей редакции:

   "1.14. Форму "Акт о воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку (налоговый мониторинг), на территорию или в помещение (за исключением жилых помещений) проверяемого лица (лица, в отношении которого проводится налоговый мониторинг)" согласно приложению № 14 к настоящему приказу;";

   1.2. Подпункт 1.51 пункта 1 изложить в следующей редакции:

   "1.51. Форму "Уведомление об освобождении поручителя или гаранта от обязательств по договору (договорам) поручительства или банковской гарантии (банковским гарантиям)" согласно приложению № 51 к настоящему приказу;";

   1.3. Подпункты 1.66 - 1.68 пункта 1 изложить в следующей редакции:

   "1.66. Форму "Решение о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично)" согласно приложению № 66 к настоящему приказу;

   1.67. Форму "Решение об отказе в предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично)" согласно приложению № 67 к настоящему приказу;

   1.68. Форму "Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично)" согласно приложению № 68 к настоящему приказу;".

   1.4. Дополнить пунктами 1.69 - 1.73 следующего содержания:

   "1.69. Форму "Решение о замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства)" согласно приложению № 69 к настоящему приказу;

   1.70. Форму "Решение об отказе в замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства)" согласно приложению № 70 к настоящему приказу;

   1.71. Форму "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке по уточненной налоговой декларации" согласно приложению № 71 к настоящему приказу;

   1.72. Форму "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в уточненной налоговой декларации" согласно приложению № 72 к настоящему приказу;

   1.73. Форму "Уведомление налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии (банковским гарантиям) налоговым органом" согласно приложению № 73 к настоящему приказу.";

   1.5. Приложение № 14 "Акт о воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещение (за исключением жилых помещений) проверяемого лица" изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

   1.6. Приложение № 19 "Форма "Решение о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации)" изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

   1.7. Пункт 2 приложения № 28 "Требования к составлению акта налоговой проверки" дополнить абзацем следующего содержания:

   "В случае составления Акта на бумажном носителе допускается формирование приложений к Акту (полностью или частично) на съемных электронных носителях информации, содержащих прилагаемые к Акту документы в электронной форме по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на основании пункта 4 статьи 31 Кодекса, в том числе в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов). Документы на съемном электронном носителе информации представляются в виде единого архива с приложением файла их описи, подписанного автоматически созданной электронной подписью налогового органа, либо съемные электронные носители информации, содержащие электронные файлы с приложением файла их описи, помещаются в пакет, который опечатывается, заверяется подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, нумеруется и прошнуровывается вместе с Актом и иными приложениями. Не допускается скрепление листов Акта и таких приложений, приводящее к порче электронных носителей информации.";

   1.8. Приложение № 38 "Форма "Решение о принятии обеспечительных мер" изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

   1.9. Приложение № 39 "Форма "Решение об отмене обеспечительных мер" изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу;

   1.10. Приложение № 40 "Форма "Решение о замене обеспечительных мер" изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу;

   1.11. В приложении № 49 "Форма "Решение о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению" исключить поле:

   "Код по ОКТМО     

                  "; 

   1.12. Приложение № 50 "Форма "Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению" изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу;

   1.13. Приложение № 51 "Форма "Заявление об освобождении поручителя (банка) от обязательств по договору поручительства (банковской гарантии)" изложить в редакции согласно приложению № 7 к настоящему приказу;

   1.14. Приложение № 52 "Форма "Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 8 к настоящему приказу;

   1.15. Приложение № 53 "Форма "Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 9 к настоящему приказу;

   1.16. Приложение № 54 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 10 к настоящему приказу;

   1.17. Приложение № 55 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" изложить в редакции согласно приложению № 11 к настоящему приказу;

   1.18. В приложении № 57 "Форма "Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению" исключить поле:

   "Код по ОКТМО     

                  "; 

   1.19. Приложение № 58 "Форма "Решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению" изложить в редакции согласно приложению № 12 к настоящему приказу;

   1.20. Приложение № 60 "Форма "Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 13 к настоящему приказу;

   1.21. Приложение № 61 "Форма "Решение об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 14 к настоящему приказу;

   1.22. Приложение № 62 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 15 к настоящему приказу;

   1.23. Приложение № 66 "Форма "Решение о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 16 к настоящему приказу;

   1.24. Приложение № 67 "Форма "Решение об отказе в предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 17 к настоящему приказу;

   1.25. Приложение № 68 "Форма "Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" изложить в редакции согласно приложению № 18 к настоящему приказу;

   1.26. Дополнить приложением № 69 "Форма "Решение о замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства)" согласно приложению № 19 к настоящему приказу;

   1.27. Дополнить приложением № 70 "Форма "Решение об отказе в замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства)" согласно приложению № 20 к настоящему приказу;

   1.28. Дополнить приложением № 71 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке по уточненной налоговой декларации" согласно приложению № 21 к настоящему приказу;

   1.29. Дополнить приложением № 72 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению по уточненной налоговой декларации" согласно приложению № 22 к настоящему приказу;

   1.30. Дополнить приложением № 73 "Форма "Уведомление налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии (банковским гарантиям) налоговым органом" согласно приложению № 23 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. Егоров