Приказ УФНС России по Оренбургской области от 14.10.2024 № 02-02/180@

В целях доработки Методики прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области на текущий, очередной финансовый год и плановый период, приказываю:

1. Внести следующие изменения в Методику прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Оренбургской области на текущий, очередной финансовый год и плановый период, утвержденную приказом УФНС России по Оренбургской области от 17.09.2024 №  02-02/158@:                                                                                                           

1.1. В пункте 2.2 заменить текстом следующего содержания:

в расчете НДФЛ 1:

Оценка поступлений текущего года налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ 1), рассчитывается исходя суммы доходов за отчетный налоговый период с учетом роста фонда заработной платы, а также оценки возврата и вычетов по налогу.

D_n – общая сумма дохода по ставкам (13%, 15%), принимаемым налоговыми агентами для расчета налоговой базы за предыдущий период, тыс. рублей.

- увеличения стандартных и социальных налоговых вычетов, а также увеличения совокупного дохода для применения вычетов с 350,0 тыс. рублей
до 450,0 тыс. рублей (пункт 1 подпункт 4 ст. 218 НК РФ, Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

в расчете НДФЛ 2:

НДФЛ 2 = НБ х Пд х S (+/-) F;

НБ – сумма доходов, полученных налогоплательщиками, тыс. рублей;                                                                                                                                    

Пд – темп роста индекса потребительских цен на товары и услуги на очередной финансовый год (информация от министерства экономического развития, инвестиций, туризма и внешних связей Оренбургской области), %;   

S – ставка налога (глава 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ).

в расчете НДФЛ 6 дополнить:

Расчет прогноза налога произведен с учётом изменений шкалы ставок от 18% до 22%, в зависимости от суммы доходов, полученных налогоплательщиками (п. 1 ст. 224 НК РФ, Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

в расчете НДФЛ 8 дополнить:

Расчет прогноза налога произведен с учётом изменений шкалы ставок от 15% до 18%, в зависимости от суммы доходов, полученных налогоплательщиками (п. 1 ст. 224 НК РФ, Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

в расчете НДФЛ 9 дополнить:

Расчет прогноза налога произведен с учётом изменений шкалы ставок от 13% до 15%, в зависимости от суммы доходов, полученных налогоплательщиками (п. 1 ст. 224 НК РФ, Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

в расчете НДФЛ 10 дополнить:

Расчет прогноза налога произведен с учётом изменений шкалы ставок от 13% до 15%, в зависимости от суммы доходов, полученных налогоплательщиками (п. 1 ст. 224 НК РФ, Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

1.2 В пункте 2.7 по единому сельскохозяйственному налогу заменить текстом следующего содержания:

И – индекс производства продукции сельского хозяйства в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах, % (письмо Министерства экономического развития, инвестиций, туризма и внешних связей с указанием величины индекса в размере муниципальных образований, при отсутствии информации по каждому МО - прогноз социально-экономического развития Оренбургской области на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемый Министерством экономического развития, инвестиций, туризма и внешних связей Оренбургской области).

1.3 В пункте 2.12.2. по налогу на имущество организаций заменить текстом следующего содержания:

Vжд - налоговая база прошлого года по железнодорожным путям общего пользования, приходящаяся на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения, согласно отчету 5-НИО (исходя из строки 1501), тыс. рублей.

На очередной финансовый год:

Ниокс = ¼Н_{текущ г} + ¾Н_{прогн г}, где:

Н_{текущ г} - сумма налога текущего года находится по формуле:

Н_{текущ г} = Vнб_{текущ г 0,5} х S_0,5 /100 + Vнб_{текущ г 2} х S₂ /100 (+/-) F, где

Vнб_{текущ г 0,5} - налогооблагаемая база за предыдущий период, сумма налога по которой рассчитывается по ставке 0,5%, тыс. рублей, которая находится по формуле:

Vнб_{текущ г 0,5} = Л_0,5 / 1,5 х 100, где:

Л_0,5 - сумма льготы, установленной в соответствии с частью 4 ст. 10 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ (стр. 2650 отчета 5-НИО);

1,5 - разница между ставкой по налогу по плательщикам, применяющим общую систему налогообложения и расчетной ставкой по плательщикам, применяющим специальные налоговые режимы (S_0,5), %;

S_0,5 – расчетная ставка налога по налогоплательщикам на специальных налоговых режимах в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 2 статьи 1 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, освобождаемая от уплаты налога в размере 75,0 процента суммы налога, исчисленной исходя из ставки, установленной абзацем вторым статьи 9 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ, %;

Vнб_{текущ г 2} - налогооблагаемая база за предыдущий период, сумма налога по которой рассчитывается по ставке 2%, тыс. рублей, которая находится по формуле:

Vнб_{текущ г 2} = Vнб_{текущ г} - Vнб_{текущ г 0,5}, где:

Vнб_{текущ г} - налогооблагаемая база за предыдущий период (строка 2400 отчета № 5-НИО), тыс. рублей;

S₂ - ставка налога по налогоплательщикам на общем режиме налогообложения, % (статья 9 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ).

F - изменение налогового законодательства, тыс. рублей.

Н_{прогн г} - сумма налога на следующий финансовый год, которая находится по формуле:

Н_{прогн г} = Vнб_{текущ г 0,5} х S_0,5 /100 + Vнб_{текущ г 2} х S₂ /100 (+/-) F.

На плановый период:

Ниокс = ¼Н_{прогн г} + ¾Н_{планов г}, где:

Н_{планов г} - сумма налога на плановый финансовый год, которая находится по формуле:

Н_{планов г} = Vнб_{текущ г 0,5} х S_0,5 /100 + Vнб_{текущ г 2} х S₂ /100 (+/-) F.

1.4 В пункте 2.22.4. по доходам от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января
2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действующим в 2019 году заменить текстом следующего содержания:

Расчет оценки поступлений доходов в бюджеты муниципальных образований, производится исходя из фактических поступлений доходов текущего финансового года на дату прогнозирования доходов без корректировки поступлений доходов в оставшиеся месяцы текущего финансового года.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Управления Н.А. Махову.