Исполнение налоговых уведомлений в 2024 году

Ежегодно миллионы граждан, являющиеся владельцами квартир, домов, земельных участков и транспортных средств, получают от налоговых органов налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов.

Об особенностях исчисления и уплаты имущественных налогов и НДФЛ физическими лицами в 2024 году мы говорим с заместителем начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 13 по Оренбургской области Андреем Зуевым.

Установленный срок для своевременной оплаты физлицами налоговых уведомлений за 2023 год истекает 2 декабря 2024 года.

В настоящее время в Оренбургской области завершена рассылка сводных налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2023 год. Уведомления получат собственники имущества, транспортных средств, земельных участков за период владения в течение 2023 года.

Однако в некоторых случаях уведомления жителей области также содержат суммы подлежащего к уплате НДФЛ. Если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ, то его исчисление производится налоговым органом (например, при выплате дохода в натуральной форме), в отношении доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), а также налоговым органом производится итоговое исчисление налога по совокупности доходов, полученных от налоговых агентов, превышающих 5 млн руб. (к сумме превышения будет исчислен налоговым органом по ставке 15%).

В 2024 году сформировано свыше 683 тыс. сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов на общую сумму более 2,3 млрд рублей. Это на 1,6 % больше, чем годом ранее.

В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Данный налог введен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан на него был наложен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже подлежат налогообложению.

Налогоплательщику не нужно ничего самостоятельно рассчитывать. Налоговые органы получают необходимую информацию от банков и Агентства по страхованию вкладов, после чего рассчитывают сумму налога.

НДФЛ рассчитывается не с суммы депозита, а только с процентов, сумма которых превышает необлагаемый доход в размере 150 тыс. рублей (необлагаемая часть определяется как произведение одного млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России в налоговом периоде (в 2023 году - 15 %)). При этом если у вкладчика имеется одновременно несколько открытых счетов в банках, то процентные доходы таких вкладов суммируются.

Например, если сумма депозита в 2023 году составила 1,8 млн рублей с доходностью 10% годовых, то процентный доход по итогам года составит 180 тыс. рублей. Соответственно, НДФЛ нужно будет уплатить с суммы 30 тыс. (180 000 рублей — 150 000 рублей) по ставке 13%. Таким образом, сумма налога составит 3 900 рублей (30 000 рублей / 100% * 13%).

Имущественные налоги и НДФЛ можно оплатить любым удобным способом:

Неоплаченная в срок задолженность по налогам влечёт за собой начисление пени за каждый календарный день просрочки, получение требований, обращение налогового органа в суд о взыскании налога, удержание налога из заработной платы (пенсии, либо иных периодических платежей), блокировку счетов в банке, арест имущества и ограничение выезда за границу.

В связи с чем, хотелось бы напомнить читателям о том, что уплата налогов – это обязанность каждого гражданина, установленная, в первую очередь, Конституцией Российской Федерации, и к исполнению этой обязанности необходимо относиться со всей ответственностью.