Дата публикации: 04.10.2012 08:40 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Наибольший интерес на сегодняшний день у граждан вызывают вопросы, касающиеся исчисления и уплаты имущественных налогов, например: какие есть льготы по уплате налогов и как их получить; что делать, если не пришло из инспекции налоговое уведомление; почему начислен транспортный налог, если автомобиль продан или имеет ставку до 100 л.с. и другие.
Собственник транспортного средства фактически не проживает по адресу регистрации. Что необходимо сделать, для того чтобы получать налоговые уведомления по адресу фактического проживания?
Налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления по адресу фактического места жительства. Для этого необходимо подать заявление в налоговый орган по месту регистрации. В нем нужно указать адрес фактического проживания, по которому необходимо направлять корреспонденцию.
В полученном мною налоговом уведомлении исчислен транспортный налог исходя из показателя мощности двигателя, не соответствующего действительности. Что в таком случае предпринять?
Направить в налоговый орган заявление с приложением копии паспорта транспортного средства (ПТС) по данному автомобилю. При отсутствии в ПТС данных о мощности двигателя Вы вправе провести экспертизу у независимого эксперта, представить заключение в налоговый орган для перерасчета налога.
Я имею в собственности автомобиль уже три года. Транспортный налог не плачу, поскольку не получаю налоговые уведомления. Должна ли я буду платить налог за эти три года, если сейчас заявлю о своем автомобиле? Будут ли применяться ко мне какие-то штрафные санкции?
Если гражданин не получает налоговое уведомление то, возможно, что органы ГИБДД не передали данные в налоговые органы либо был указан неверный адрес места жительства, и сведения поступили в другую инспекцию. По заявлению владельца автомобиля налоговая инспекция сделает запрос в органы ГИБДД о наличии в собственности данного транспортного средства. Если информация подтвердится, то будет сделан запрос в другие инспекции. Транспортный налог будет исчислен за последние три года. Штрафные санкции не применяются.
Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц в отношении новых объектов недвижимости, приобретенных по договору долевого участия в строительстве?
Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает с момента государственной регистрации прав на соответствующее имущество.
В соответствии со статьей 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон № 2003-1) налог на имущество физических лиц исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года. При этом органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налога.
Уплата налога на имущество физических лиц в отношении новых строений, помещений и сооружений производится с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
Должны ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетние дети за квартиру, находящуюся в общей долевой собственности?
Налог на имущество физических лиц начисляется всем собственникам недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Закон не предусматривает освобождения детей от уплаты налога на имущество.
Пунктом 2 ст.27 Налогового кодекса предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пп. 1 и 2 ст.28 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.
Получаю пенсию по выслуге лет (медицинский стаж) уже 3 года. При этом налог на имущество уплачивала ежегодно. Недавно узнала, что у меня есть льгота по уплате налога. Могу ли я вернуть и какой порядок возврата налога в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы?В соответствии со статьей 1 Закона № 2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
В статье 4 Закона № 2003-1 установлен перечень категорий граждан, которые освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.
При этом согласно пункту 1 статьи 5 Закона № 2003-1 лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства и представить документ, подтверждающий право на льготу.
На основании пункта 7 статьи 5 Закона № 2003-1 в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога производится в соответствии со статьей 78 НК РФ.
Согласно пункту 6 статьи 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
В пункте 7 статьи 78 НК РФ предусмотрено, что заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Хочу подарить внуку квартиру. Нужно ли в этом случае заплатить какие-либо налоги?
Доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. Под членами семьи и близкими родственниками понимаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Следовательно, внук, получивший в дар от бабушки квартиру, освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц и обязанности представлять декларацию о таком доходе.
Став собственником квартиры, внук будет исполнять обязанности налогоплательщика по налогу на имущество физических лиц. Ставка налога устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и зависит от инвентаризационной стоимости имущества, определенной органами технической инвентаризации (БТИ).
Таким образом, при получении от бабушки квартиры в порядке дарения внук освобождается от уплаты НДФЛ и обязанности по декларированию доходов. Но на него возлагается обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.