С.Дурасова ответила на вопросы налогоплательщиков об особенностях декларационной кампании 2014 года

4 марта 2014 года в ИФНС России по Дзержинскому району г.Оренбурга состоялась прямая линия. На вопросы налогоплательщиков об особенностях декларационной кампании 2014 года ответила и.о. начальника ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга Дурасова Светлана Александровна.

Светлана Александровна рассказала налогоплательщикам кто должен декларировать доходы, в какой срок необходимо представить декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог по данной декларации, какая ответственность грозит гражданам за не своевременное представление декларации, а также объяснила какие изменения произошли с 1 января 2014 года в налоговом законодательстве по порядку получения имущественного вычета.

Приводим наиболее актуальные вопросы:

Обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3 - НДФЛ возникает у тех граждан, которые в 2013 году, например, получили доходы:

• от продажи имущества, находящегося в собственности на момент продажи менее трёх лет (например, квартира, дом, автомобиль, земельный участок и т.п.);
• от сдачи имущества в аренду;
• в виде различного рода выигрышей и призов с сумм, превышающих 4 000 рублей (в лотереях, в казино, тотализаторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);
• от продажи ценных бумаг, акций;
• в порядке дарения (недвижимость, транспортные средства, акции, доли т.д.)
• от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником.

Кроме того, такая обязанность имеется у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, арбитражных управляющих и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

Налоговая декларация должна быть представлена налогоплательщиком, в том числе физическим лицом, на которого возложена такая обязанность, не позднее 30 апреля 2014 года.

В налоговой декларации налогоплательщики указывают все полученные ими в 2013 году доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате или возврату по итогам налогового периода.

Какая ответственность грозит гражданам, которые обязаны продекларировать доходы, но не сделали этого?

За несвоевременное представление декларации предусмотрена ответственность в виде штрафа. Сумма штрафа определяется в зависимости от суммы налога к доплате по декларации, а также от срока, на который налогоплательщик задержал представление декларации. (Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей).

Установлен ли срок подачи декларации, в которой заявлены только вычеты?

Налоговое законодательство не только устанавливает обязанность по декларированию доходов, но и предоставляет право физическому лицу заполнить и представить декларацию по форме 3-НДФЛ для получения различных налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов) в налоговый орган по месту жительства.

Срок подачи декларации, в которой заявлены только налоговые вычеты, не установлен, поэтому такую декларацию можно представить в любое время в течение всего года. Однако период, за который представляется такая декларация, ограничен трехлетним сроком.

Изменились ли правила использования вычета по уплаченным процентам по ипотечным кредитам?

Да, правила использования вычета по уплаченным процентам по ипотечным кредитам изменились. Данный вычет представляется при наличии документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья и, в отличие от последнего, в отношении только одного объекта недвижимости и всего один раз. Кроме того, установлено ограничение по его размеру – не более 3 млн рублей.

Мы с мужем решили продать квартиру, в собственности у каждого по 1/2 доли. В какой сумме нам будет предоставлен имущественный вычет?

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности менее 3-х лет, размер имущественного налогового вычета в сумме 1 млн рублей, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. То есть, каждому собственнику имущественный вычет будет предоставлен в размере 500 тыс. рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета Вы вправе уменьшить сумму полученного дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данной квартиры.

Мы с мужем решили отправить ребенка получать образование за границей. Имеем ли мы право на получение социального налогового вычета?

Граждане имеют право на получение вычета в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Это право предоставляется и в случае обучения ребенка за рубежом при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении Вами документов, подтверждающих фактические расходы за обучение.

Я являюсь пенсионером и пускаю студентов – квартирантов. Облагаются ли данные доходы НДФЛ?

Доходы, получаемые собственником жилых помещений по договорам найма, являются объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13%. Следовательно, от суммы полученной Вами за предоставление жилья в найм, Вы должны будете заплатить 13 %.

Также не забудьте, что декларацию о полученных доходах Вы обязаны, представит в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов.

Я приобрела квартиру в ипотеку с процентной ставкой 2 %. Должна ли я уплачивать материальную выгоду?

Нет. Но только при условии, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета предусмотренного Налоговым кодексом.

Обязательным условием для освобождения от налогообложения доходов, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком кредитными средствами, предоставленными на приобретение на территории РФ квартиры, является представление в кредитную организацию справки «о пользовании имущественным налоговым вычетом». Для её получения вы должны обратиться в ИФНС по месту жительства.

В апреле 2009 года я приобрела автомобиль, в марте 2013 года я его продала за 250 тыс. рублей. Должна ли я подавать Налоговую декларацию?

В вашем случае представление налоговой декларации формы 3-НДФЛ не требуется, так как согласно Налоговому кодексу, доходы, получаемые физическими лицами при продаже иного имущества, находившегося, в собственности налогоплательщика три года и более не подлежат налогообложению. Следовательно, и налоговую декларацию подавать не нужно.

Слышал, что с 1 января изменился порядок получения имущественного вычета, теперь можно вернуть вычет с двух объектов недвижимости?

С 1 января 2014 года в новой редакции изложена статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующая основания и порядок получения имущественного вычета по НДФЛ.

Наиболее значительные изменения коснулись имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья.

В частности, с 2014 года действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму налогового вычета (в настоящее время – 2 млн. рублей), вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья. При этом должны выполняться два условия. Первое - раньше имущественный вычет не предоставлялся. И второе - документы о праве на всю собственность должны быть оформлены в 2014 году или позже.

Новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность. Таким образом, каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 млн. рублей.

Если же участник общей долевой или общей совместной собственности не обратился в инспекцию, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.