Дата публикации: 02.06.2025 12:44
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Сотрудники УФНС России по Оренбургской приняли участие в семинаре-совещании для финансово-экономических служб и сельхозтоваропроизводителей муниципальных районов Оренбургской области.
Заместитель начальника отдела камерального контроля Юлия Овчинникова напомнила слушателям, что с этого года все налогоплательщики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются налогоплательщиками НДС.
При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п. 1
ст.145 НК РФ).
Организации и ИП на УСН при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав могут применять пониженные ставки НДС (п. 8
ст. 164 НК РФ):
- 5% - если сумма доходов не превышает 250 млн руб. в год (с индексацией);
- 7% - если сумма доходов не превышает 450 млн руб. в год (с индексацией), то есть пока сохраняется право на УСН.
Для применения пониженных ставок заявления в налоговый орган подавать не надо, достаточно отчитаться по НДС и заявить в декларации выбранную ставку.
Если налогоплательщик УСН не применяет пониженные ставки НДС 5% и 7%, то он рассчитывает налог по общеустановленным ставкам: например, 20% или 10% по отдельным категориям товаров.
Обратила внимание, что если доходы с начала года превысят 60 млн руб., то налогоплательщики утрачивают право на освобождение и со следующего месяца нужно исчислить и уплатить НДС. Вместе с тем, если доходы по УСН за 2025 год не превысят 60 млн руб., то с 2026 года действует освобождение от НДС.
Заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Юлия Кутламбетова рассказала, как формируются разные налоговые базы по НДФЛ и какие ставки налога применяются.
НК РФ предусмотрено отдельное формирование налоговых баз по видам доходов, по которым установлены прогрессивные шкалы ставок.
По основным видам доходов (заработная плата, доходы по гражданско-правовым договорам, доходы от предпринимательской деятельности и др.) в зависимости от совокупной суммы налоговой базы применяются ставки:
- до 2,4 млн руб. – 13%;
- от 2,4 до 5 млн руб. – 15%;
- от 5 до 20 млн руб. – 18%;
- от 20 до 50 млн руб. – 20%;
- от 50 млн руб. – 22%.
Для «пассивных» доходов (дивиденды, доходы по операциям с ценными бумагами и реализации долей, от продажи и получения имущества в дар, иные) ставки составят: 13%, если доход до 2,4 млн руб., а свыше этой суммы – 15%.
В отдельную группу выделены выплаты в части районных коэффициентов и надбавок к зарплате работающим в районах Крайнего Севера, а также выплаты, непосредственно связанные с участием в специальной военной операции на определенных территориях: ставка 13% применяется с доходов до 5 млн руб. и 15% – свыше 5 млн руб.
Старший государственный налоговый инспектор отдела налогообложения юридических лиц Анастасия Попова рассказала присутствующим о едином сельскохозяйственном налоге: какие доходы и расходы включаются в налогооблагаемую базу, как перейти на уплату.
Она подробно проинформировала об учете субсидий, полученных на развитие сельского хозяйства, какие плательщики должны уплачивать НДС и кто освобожден от уплаты НДС, при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 60 млн руб.
В заключении были даны ответы на все вопросы участников.