56 Оренбургская область
Дата публикации: 11.06.2021
Издание: газета «Ясненский вестник» от 11.06.2021
Тема: налог на профессиональный доход
Источник:
3 июня состоялась «прямая линия» с заместителем начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Оренбургской области Булатом Идрисовичем Жиенбаевым по вопросам декларирования доходов граждан и о налоге на доход самозанятых.
Предлагаем вашему вниманию основные вопросы, заданные налогоплательщиками по «прямой линии».
Прочитала про упрощенный порядок предоставления вычетов, скажите, в каких случаях он применяется?
Возможность получения вычетов по НДФЛ в новом порядке предусмотрена Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ, который вступил в силу 21.05.2021.
Теперь в упрощенном порядке будет возможно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ: инвестиционные налоговые вычеты и имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке.
В упрощенном порядке можно получить те налоговые вычеты, право на которые возникло у налогоплательщика с 01.01.2020.
Вычеты будут предоставляться проактивно. Система автоматически проанализирует данные внешних источников и программных комплексов ФНС и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика - физического лица.
Следует подчеркнуть, что вычет в упрощенном порядке смогут получить те налогоплательщики, в отношении которых участниками информационного взаимодействия с ФНС России (банками/брокерами) будут переданы соответствующие сведения. В настоящее время в базу данных налогового органа поступают сведения от банка ВТБ, в дальнейшем от других банков.
А какие преимущества для налогоплательщиков дает упрощенный порядок предоставления вычетов?
Прежде всего, не нужно заполнять и представлять декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами, кроме того, сокращены сроки проведения камеральной проверки до 1 месяца и возврата налога до 15 дней.
Будет ли планироваться упрощенный порядок по социальному вычету?
Да, будет. Запланировано на 2022 год.
Я оплатила за обучение сына и в квитанции указала свои инициалы, договор на обучение заключен непосредственно с сыном, возможно ли мне воспользоваться социальным вычетом?
Да, возможно, при условии, что сын учится на очной форме обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, и его возраст до 24 лет.
Если я направлю декларацию по форме 3-НДФЛ через Личный кабинет на получение социального вычета с вложением сканированных образов документов, нужно ли представлять в налоговый орган оригиналы документов?
Нет, не нужно. Если в процессе проведения камеральной проверки декларации возникнут вопросы, в Ваш адрес направят требование по предоставлению дополнительных документов.
Скажите, с какого времени на территории Оренбургской области вводится налог на «самозанятых» и кто вправе стать «самозанятым»?
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. На территории Оренбургской области данный режим вводится с 01.07.2020.
Как зарегистрироваться в качестве «самозанятого», нужно ли обращаться в налоговую инспекцию?
Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налоговой инспекции, она осуществляется одним из следующих способов:
- через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore;
- через личный вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;
- через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.
Булат Идрисович, скажите, индивидуальный предприниматель может перейти на режим налога на профессиональный доход и по каким видам деятельности?
Да, индивидуальный предприниматель может зарегистрироваться в качестве «самозанятого» при условии, что не имеет наемных работников, доход не должен превышать 2,4 млн.руб. в год, нельзя совмещать с иными специальными режимами, не применяется по видам деятельности как перепродажа товаров и реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Если индивидуальный предприниматель зарегистрировался в качестве «самозанятого», нужно ли ему в регистрационном органе сниматься как ИП?
Нет, законодательством это не предусмотрено.
Булат Идрисович, скажите, как уплачивать налог самозанятым, как вести учет доходов и нужно ли сдавать отчетность?
Налоговая отчетность при применении налога на профессиональный доход не представляется, доходы учитываются самостоятельно, в мобильном приложении «Мой налог» вы формируете чеки по каждой услуге, сведения автоматически направляются в налоговый орган, налоговый орган в период с 9 по 12 число каждого месяца формирует квитанцию на уплату и направляет ее в Ваше мобильное приложение. Налоговым периодом является месяц. Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, Вы должны уплатить налог.
А какие ставки применяются при данном режиме?
Ставки с доходов самозанятых следующие: 4% при работе с физическими лицами, 6% при работе с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.
Уплачивают ли страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Будет учитываться стаж для начисления пенсии при данном режиме?
Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима НПД. При данном режиме стаж не учитывается.
Однако «самозанятый» налогоплательщик может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и отчислять денежные средства в пенсионный фонд России, т.е. откладывать для себя деньги на пенсию.
Нужно ли применять ККТ самозанятому?
Нет, применение ККТ законодательством не предусмотрено.