56 Оренбургская область
Дата публикации: 02.04.2014
28.03.2014 в дневном эфире «Дорожного радио» состоялось выступление заместителя начальника ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга Хрипкова Виктора Геннадьевича на тему: «Как выбрать режим налогообложения».
В своем выступлении Виктор Геннадьевич рассказал радиослушателям о видах специальных налоговых режимов, об основных особенностях упрощенной системы налогообложения, ограничениях для применения единого налога на вмененный доход, минусах и преимуществах патентной системы.
В заключение выступления Виктор Геннадьевич напомнил слушателям, что более подробную информацию по выбранному режиму налогообложения можно получить на Интернет-сайте Федеральной налоговой службы, воспользовавшись электронными сервисами: «Создай свой бизнес», «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами», «Часто задаваемые вопросы».
С чего нужно начать, если я хочу зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или открыть организацию?
Любой бизнес существует в рамках определенного правового поля. Чтобы узаконить бизнес, необходимо пройти государственную регистрацию. Для этого необходимо обратиться в Межрайонную инспекцию ФНС России № 10 по Оренбургской области для осуществления регистрации по адресу Шарлыкское шоссе ½ ТК «Армада» галерея № 2 либо подготовить и подать документы с использованием специальных сервисов, разработанных ФНС России на сайте www.nalog.ru.
Какие преимущества при регистрации у индивидуального предпринимателя, а какие у юридического лица? Основные преимущества у индивидуального предпринимателя:
- нет требований к размеру уставного капитала;
- не нужно вести полномасштабный бухгалтерский учет – достаточно простой книги учета доходов и расходов;
- возможно применение патентной системы – одного из самых удобных и лояльных налоговых режимов;
- наличие льгот по страховым взносам – фиксированные суммы за индивидуального предпринимателя вместо «привязки» размера взноса к уровню доходов, как у юридических лиц, и пониженные тарифы для наемных работников.
Основные преимущества у юридического лица:
- проще кредитоваться в банках на крупные суммы, открывать кредитные линии или использовать такие формы финансирования, которые просто по требованиям банковской безопасности недоступны для индивидуального предпринимателя;
- проще работать с контрагентами: получать отсрочки, рассрочки платежей или наоборот, настаивать на своих условиях погашения задолженности.
- высоки шансы стать узнаваемым на рынке: бренд - великое дело.
А могут ли отказать в регистрации?
Да, могут. В этом случае вы получите документ с указанием причины отказа. Исчерпывающий список причин для отказа приведен в п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Если все документы в порядке, то через 5 рабочих дней в налоговой инспекции вы можете получить:
- свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
- выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
- уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя;
- свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе (если не выдавалось раньше). В нем указывается идентификационный номер налогоплательщика – ИНН.
Документы можно забрать лично или через представителя по доверенности. Их могут направить в ваш адрес и по почте.
Далее налоговый режим вы выбираете самостоятельно. По большому счету у вас два варианта – общий режим или специальный. Чтобы не ошибиться в выборе, придется оценить масштаб будущего бизнеса и его затратность.
Что такое общая система налогообложения?
Преимущества данной системы минимальны и могут быть использованы в основном только при ведении крупного бизнеса и при использовании нестандартных решений налогового учета и если вашим контрагентам необходим НДС. Общая система налогообложения включает в себя все известные виды налогов. По каждому налогу существуют свои сроки уплаты налогов и сдачи отчетности; предусматривает обязанность вести полный бухгалтерский учет и формировать полную бухгалтерскую отчетность.
Какие виды специальных налоговых режимов действуют в настоящее время?
В соответствии со статьей 18 Налогового кодекса Российской Федерации на территории России действуют пять специальных налоговых режимов. Наиболее распространенными добровольными налоговыми режимами являются: ЕНВД (единый налог на вменённый доход), УСН (упрощенная система налогообложения), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и патентная система налогообложения (патент). Основное назначение таких режимов упростить учет доходов и расходов, уплату налогов, подготовку и сдачу отчетности и снизить налоговые ставки. Если у возникают вопросы по выбору режима налогообложения, то можно воспользоваться сервисом сайта ФНС России www.nalog.ru «Создай свой бизнес».
Расскажите о едином налоге на вмененный доход.
Единый налог на вмененный доход может применяться, если вид деятельности, который вы выбрали, указан в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Важные особенности единого налога на вменённый доход:
- может применяется наряду с общей системой налогообложения и специальными режимами налогообложения.
- в некоторых случаях разрешается работать без кассы, но с обязательной выдачей покупателю документа, подтверждающего прием денег.
- налоговая ставка - 15%.
- налог уплачивается независимо от того, какой реально получен доход в отчетном периоде;
- страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
В какой срок подается заявление о постановке на учет (снятии с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход (ЕНВД)?
Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, подают в налоговые органы заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой единым налогом, либо при переходе на иной режим налогообложения в добровольном порядке или по причине нарушения требований, установленных пунктом 2.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации для применения ЕНВД, налогоплательщик обязан, представить заявление в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных пунктом 2.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации для применения ЕНВД.
Какие основные особенности упрощенной системы налогообложения?
Упрощенная система налогообложения – один из самых распространенных режимов налогообложения малого бизнеса. Но применять его можно только при соблюдении определенных критериев.
- средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 100 человек;
- доходы налогоплательщика по итогам налогового периода не должны превышать 60 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 млн рублей.
В рамках применения упрощенной системы налогообложения есть возможность выбрать, как оплачивать налог:
с величины доходов по ставке 6%, с разницы между доходами и расходами по ставке 10%.
При выборе объекта налогообложения учитывайте затратность бизнеса, то есть наличие постоянных и обоснованных материальных издержек.
Переход на данный режим добровольный. Вы можете подать заявление о применении УСН вместе с пакетом документов для государственной регистрации. Если вы планируете регистрироваться после 1 января 2013 года, то у вас будет 30 дней на размышление, в течение которых можно отправить уведомление в налоговую инспекцию и применять данный спецрежим со дня регистрации.
А если плательщик находится на общем режиме налогообложения, как ему перейти на УСН?
Если Вы применяете общий режим, но собираетесь перейти на УСН, то сделать это удастся только со следующего года. При этом заявление подается не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода на спецрежим.
Что такое патентная система налогообложения?
Патентная система налогообложения в общем случае предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.
Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. В частности, под патентную систему подпадают:
- ветеринарные услуги;
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м;
- парикмахерские и косметические услуги;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов. Налоговая декларация в налоговый орган не представляется.
За сколько дней нужно подавать заявление, чтобы применять патентную систему налогообложения?
Заявление для получения патента подается в налоговый орган по месту жительства за 10 рабочих дней до начала планируемого применения патентной системы налогообложения.
Налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления обязан выдать патент или уведомить об отказе.
В каких случаях может быть утрачен патент?
Патент может быть утрачен в случаях если:
- с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
- превышена средняя численность нанятых работников;
- налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.
Кто имеет право применять единый сельскохозяйственный налог?
ЕСХН разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. К ней относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства. При этом режиме вы платите всего 6% от разницы между доходами и расходами. Порядок признания сельскохозяйственным товаропроизводителем определен Налоговым кодексом.
Как сообщить, что плательщик хочет применять систему в виде единого сельскохозяйственного налога?
Подать заявление о применении ЕСХН вы можете вместе с пакетом документов для государственной регистрации.
Если вы планируете регистрироваться после 1 января года следующего за отчетным, то у вас будет 30 дней на размышление, в течение которых можно отправить уведомление в налоговую инспекцию и применять ЕСХН со для создания.