Упрощен порядок получения социального налогового вычета

По расходам, понесенным с 1 января 2024 года, получить социальный налоговый вычет можно в упрощенном порядке – без предоставления договора, чека (квитанции).

Нововведение распространяется на следующие расходы: на физкультурно-оздоровительные услуги; медицинские услуги и уплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования; обучение; добровольное страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее 5 лет; добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации внес Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Суть изменений заключается в ведении унифицированных справок, которые заменят все текущие документы, подтверждающие право на социальные налоговые вычеты. Эти справки будут выдаваться организациями и предпринимателями, оказывающими медицинские, образовательные и другие услуги, а также страховыми и физкультурно-спортивными организациями, по расходам, фактически понесенными физлицом после 1 января 2024 года.

Чтобы получить указанные социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке, налогоплательщик должен обратиться в организацию или к предпринимателю, где ему были оказаны соответствующие услуги, с письменным заявлением по установленной форме. На основании такого заявления организация или предприниматель при наличии технической возможности представят сведения о фактических расходах (унифицированную справку об оплате услуг (взносов)) налогоплательщика в налоговый орган.

После чего налогоплательщика в его личном кабинете проинформируют о возможности получения вычета в упрощенном порядке. Налогоплательщик для получения вычета должен через свой личный кабинет представить только заявление.

Воспользоваться налоговым вычетом в упрощенном порядке возможно в 2025 году по расходам, понесенным в 2024 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.

Для получения социального вычета по расходам, понесенным до 1 января 2024 года, порядок остается прежним (необходимо представить комплект подтверждающих документов, как и ранее).

Подробнее о новом порядке можно узнать на промостранице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России.