Дата публикации: 26.09.2012 17:36 (архив)
Налог на имущество физических лиц
Что является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц?
В соответствии со статьей 2 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилой дом;
2) квартира;
3) комната;
4) дача;
5) гараж;
6) иное строение, помещение и сооружение;
7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 .
Какой порядок уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами?
Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (ст. 2 Закона).
В соответствии с разъяснениями Министерства Российской Федерации от 10.08.10 № 03-05-06-01/95 пунктом 2 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.
Согласно п. 1 ст. 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании платежного извещения, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику (п. 8 ст. 5 Закона).
Являюсь инвалидом II группы. Имею я право на получение льготы по налогу на имущество?
Согласно п.1 ст.4 Закона РФ от 09.12.1991г №2003-1 (в ред. от 27.07.2010г) «О налогах на имущество физических лиц» инвалиды II группы освобождаются от уплаты налога на имущество. Для получения льготы необходимо обратиться в инспекцию с заявлением на получение льготы, с приложением копии справки ВТЭК (МСЭК).
Имею в собственности дачный домик. Являюсь ли я плательщиком налога на имущество?
Согласно п.2 ст.4 Закона РФ от 09.12.1991г №2003-1 (в ред. от 27.07.2010г) «О налогах на имущество физических лиц» за дачные домики, расположенные на садоводческих и дачных участках, жилой площадью до 50 кв.м. налог на имущество не взимается.
О порядке перерасчета и получения освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, принадлежащего пенсионеру?
Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".
Статьей 4 Закона установлены льготные категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на имущество физических лиц, в том числе пенсионеры, участники Великой Отечественной войны.
В соответствии со ст. 5 Закона лица, имеющие право на льготы, указанные в ст. 4 Закона, самостоятельно представляют копию пенсионного удостоверения в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения.
При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога на имущество физических лиц перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Куда обратиться и как получить льготу по налогу на имущество физических лиц?
Для получения льготы необходимо:
1. подать заявление в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества или жительства.
2. представить документ, подтверждающий право на льготу (копию документа, подтверждающего право на льготу).
Лица, имеющие право на льготы представляют необходимые документы в налоговые органы самостоятельно либо через уполномоченного представителя, который осуществляет свои полномочия, на основании нотариально удостоверенной доверенности (ст. 26-29 Налогового Кодекса Российской Федерации).
При наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из оснований.
Существуют ли сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу?
Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» не определены сроки представления документов, подтверждающих право на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц.
Обращаем внимание, что в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три года.
Можно ли на официальном Интернет - сайте ФНС России узнать информацию о ставках, льготах по налогу на имущество физических лиц?
Интернет – сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы» создан в целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество физических лиц, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам.
База Интернет-сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы» формируется на основе информации о налоговых ставках и льготах, установленных законами субъектов Российской Федерации по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, а по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц - нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
Чтобы найти необходимую информацию в базе Интернет-сервиса пользователю достаточно ввести один из следующих критериев:
• субъект РФ;
• вид налога;
• налоговый период;
• муниципальное образование.
В итоговом окне сервиса Вы сможете увидеть наименование документа, его номер и дату, а также сроки уплаты, ставки налога и льготы, установленные нормативно- правовыми документами муниципального образования.
Транспортный налог
Транспортное средство поставлено на регистрационный учет в органах ГИБДД в последний день календарного месяца. Почему транспортный налог начислен за полный месяц?
Порядок исчисления транспортного налога определен Главой 28 «Транспортный налог» Налогового Кодекса РФ.
В соответствии с п.3 ст.362 Налогового Кодекса РФ месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.
Таким образом, расчет транспортного налога по дням не производится.
Как начисляется транспортный налог при продаже транспортного средства по договору купли-продажи без снятия с учета в органах ГИБДД?
Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.
При этом согласно ст. 362 НК РФ исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах.
14.04.2011 года сняла транспортное средство с учета в органах ГИБДД. За какой период буду уплачивать транспортный налог за 2011 год?
Руководствуясь ст. 362 п. 3 НК РФ взимание транспортного налога в случае снятия транспортного средства с учета прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрации. В Вашем случае за 2011 транспортный налог будет рассчитываться за 4 полных месяца (январь-апрель).
Физическое лицо в связи с изменением своего места жительства в течение одного месяца сняло принадлежащее ему автотранспортное средство с регистрационного учета и зарегистрировало его по новому месту жительства. Означает ли это, что в рассматриваемом случае налогоплательщик должен уплатить транспортный налог дважды за один и тот же месяц, в котором происходила перерегистрация принадлежащего ему транспортного средства?
Если перерегистрация одного и того же автотранспортного средства осуществлена на одного и того же налогоплательщика в одном месяце, то указанная норма пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации не применяется, а суммы транспортного налога исчисляется в общем порядке, т.е. с учетом общего количества месяцев регистрации данного транспортного средства на налогоплательщика.
Местом нахождения автотранспортного средства, в течение одного месяца снятого физическим лицом с регистрационного учета и вновь зарегистрированного (перерегистрированного) по новому месту жительства (регистрации) этого физического лица, признается место регистрации автотранспортного средства по состоянию на первое число этого месяца.
Начиная с месяца, следующего за месяцем перерегистрации автотранспортного средства, транспортный налог подлежит уплате по месту регистрации (жительства) физического лица, на которого зарегистрировано это автотранспортное средство.
Физическому лицу установлена II группа инвалидности на период с 1 июня 2011 г. по 1 июня 2012 г. Справка МСЭ-2011 об этом передана в налоговую инспекцию. Может ли теперь физическое лицо не платить транспортный налог по зарегистрированному на него автомобилю?
Учитывая, что II группа инвалидности установлена физическому лицу только с 1 июня 2011 г. и пока только на срок до 1 июня 2012 г., льгота может быть предоставлена только в этот же период. Соответственно, в 2012 г. ему будет рассчитан налог за пять месяцев 2011 г. (с января по май), а в 2013 г. - за семь месяцев 2012 г. (с июня по декабрь).
Для продолжения периода действия льготы с июня 2012 г. при условии подтверждения факта установления физическому лицу II группы инвалидности на очередной срок либо бессрочно после прохождения в мае 2012 г. очередного освидетельствования ему необходимо будет представить в налоговую инспекцию по месту жительства аналогичную справку.
Обязано ли физическое лицо уплачивать транспортный налог на автомобиль, находящийся в розыске?
В соответствии с п.п. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске. Но при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Основанием для перерасчета транспортного налога является только подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.
Налогоплательщики в случае угона (кражи) транспортного средства представляют в налоговый орган документ, подтверждающий факт угона (кражи) транспортного средства.
Таким образом, налогоплательщик в случае угона транспортного средства должен представить в налоговый орган подлинник документа, подтверждающего данный факт, выданного органами МВД России. В этом случае исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем угона.
Следовательно, только в случае представления в ИФНС подлинника справки об угоне автотранспортного средства, подтверждающей факт угона, выданной органами МВД России, инспекция произведет сложение сумм начисленного транспортного налога по данному автомобилю. Указанный документ можно подать лично или через уполномоченного представителя.
Должно ли физическое лицо уплачивать транспортный налог на мотоцикл, который фактически не используется?
Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено. При этом исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах.
Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога зависит от регистрации транспортного средства в регистрирующих органах, а не от фактической эксплуатации транспортного средства в течение налогового периода.
Не согласен с мощностью двигателя, указанным в налоговом уведомлении, как внести изменения и пересчитать налог?
Положениями Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001 "О порядке регистрации транспортных средств", установлено, что регистрация транспортных средств, принадлежащих юридическим и физическим лицам, производится на основании паспорта транспортного средства (далее - ПТС).
При этом Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 18.05.1993 N 477 "О введении паспортов транспортных средств" ПТС определен основным документом, действующим на всей территории Российской Федерации для допуска транспортных средств к эксплуатации и участию в дорожном движении.
Мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (киловаттах), согласно п. 33 Положения о паспортах транспортных средств и паспортах шасси транспортных средств (утв. Приказом МВД России N 496, Минпромэнерго России N 192, Минэкономразвития России N 134 от 23.06.2005), указывается в выданном на данное транспортное средство ПТС по строке 10 "Мощность двигателя, л. с. (кВт)".
Из изложенного следует, что определение мощности двигателя конкретного автотранспортного средства осуществляется на основании данных ПТС, поскольку ПТС является первичным документом в отношении данного транспортного средства и именно на его основании подразделение ГИБДД, осуществившее постановку на регистрационный учет этого транспортного средства, заполняет и выдает свидетельство о его регистрации. В ином порядке определение мощности двигателя транспортного средства не предусмотрено.
Таким образом, представляемые в налоговые органы регистрационные сведения по конкретному автотранспортному средству и в том числе данные о мощности его двигателя определяются подразделением ГИБДД на основании сведений, указанных в ПТС, выданном на данное транспортное средство.
Положениями п. 1 ст. 362 НК РФ установлено, что в целях исчисления суммы транспортного налога, подлежащей уплате налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, по конкретному автотранспортному средству данные о мощности его двигателя представляются в налоговые органы органом, осуществившим государственную регистрацию этого транспортного средства на территории Российской Федерации (в данном случае - подразделением Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации).
Согласно изложенному, определение мощности двигателя конкретного автотранспортного средства относится к компетенции органов, осуществляющих его государственную регистрацию в соответствии с положениями Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации".
Налоговые органы не наделены правом самостоятельно определять показатель мощности транспортного средства, поскольку в их полномочия такие функции не входят. Поэтому какие-либо исправления и корректировки этого показателя до получения от ГИБДД уточняющих сведений неправомерны и недопустимы.
Таким образом, при исчислении суммы транспортного налога ставка этого налога применяется налоговыми органами исключительно на основании и в соответствии с представленными ГИБДД сведениями о мощности двигателя конкретного автомобиля.
Земельный налог
Налогоплательщик является пенсионером и ветераном труда. Возможно ли освобождение от уплаты земельного налога за земельный участок, расположенный в г. Орле?
Категории граждан, имеющих право на льготы по земельному налогу, определены Постановлением Орловского городского Совета народных депутатов №77/811-ГС от 17.11.2005г. «Об установлении земельного налога».
Льгота для ветеранов труда не предусмотрена.
Льготирование по земельному налогу предусмотрено только для следующих категорий пенсионеров:
1) одинокие пенсионеры (в т.ч. супруги);
2) пенсионеры, проживающие с нетрудоспособными членами семьи.
Льгота предоставляется на 1 земельный участок.
Основанием для предоставления льготы является справка о составе семьи, выданная уполномоченным лицом или органом по месту жительства (председателем уличного комитета, ЖЭУ).
Имеет ли инвалид II группы льготы по земельному налогу за дачу?
Статьей 391 НК РФ установлен перечень отдельных категорий граждан, имеющих право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении этих граждан.
В частности, п.п. 2 п. 5 названной статьи среди указанных лиц поименованы инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г.
Согласно п.п. 6 п. 5 ст. 391 НК РФ уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную п. 5 названной статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
О порядке уменьшения налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении земельных участков, находящихся в собственности инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г?
Земельный налог, установленный гл. 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), входит в систему имущественных налогов, взимаемых вне зависимости от факта использования данного имущества.
Налогоплательщиками земельного налога признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности (ст. 388 Кодекса).
Пунктом 5 ст. 391 Кодекса определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении земельных участков, находящихся в их собственности. К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г.
Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 6 ст. 391 Кодекса).
Как исчисляется земельный налог за земельные паи?
Согласно ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
При этом отмечаем, что в соответствии со ст. 15 Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" земельная доля, полученная при приватизации сельскохозяйственных угодий, является долей в праве общей собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения.
Учитывая изложенное, лица, являющиеся собственниками земельных участков, выделенных в счет земельных долей из земель сельскохозяйственного назначения, уплачивают земельный налог.
Общие вопросы по имущественным налогам с физических лиц
Какие льготы (освобождения) по налогам предоставляются несовершеннолетним узникам фашизма?
На основании ст. 387 гл. 31 "Земельный налог" Налогового Кодекса (далее – Кодекса) земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Статьей 395 Кодекса определен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такая категория налогоплательщиков, как несовершеннолетние узники фашизма, в данный перечень не включена.
Вместе с тем следует иметь в виду, что согласно п. 2 ст. 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой земельным налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
В ст. 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" определены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на имущество физических лиц. В частности, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены инвалиды I и II групп, участники Великой Отечественной войны, а также пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации. При этом льгот по уплате налога на имущество физических лиц бывшим несовершеннолетним узникам фашизма на федеральном уровне не предусмотрено.
Между тем, если бывшие несовершеннолетние узники фашизма относятся к иным категориям граждан, которым предоставлены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц (например, инвалиды I и II групп или пенсионеры), они освобождаются от уплаты этого налога.
Вместе с тем следует иметь в виду, что согласно п. 4 ст. 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" органы местного самоуправления, на территории которых располагается недвижимое имущество, имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками.
Транспортный налог на территории Орловской области установлен гл. 28 "Транспортный налог" Кодекса и Законом Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ «О транспортном налоге». Освобождение от уплаты транспортного налога указанной категории плательщиков, как на федеральном, так и на региональном уровне не предусмотрено.
При этом ст. 356 Кодекса законодательным (представительным) органам государственной власти субъектов Российской Федерации (в Орловской области – Орловскому областному Совету народных депутатов) предоставлено право при установлении транспортного налога предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Предоставляются ли льготы по имущественным налогам с физических лиц участнику военных действий в Чечне?
Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" от уплаты налога на имущество физических лиц за строения, помещения и сооружения освобождаются, в частности, следующие категории граждан:
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Льгот по уплате налога военнослужащим, выполнявшим задачи в зоне вооруженного конфликта в Чеченской Республике, Законом N 2003-1 не предусмотрено.
Военнослужащие, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, заболевания, полученных в результате выполнения задач в условиях вооруженного конфликта немеждународного характера в Чеченской Республике, имеют право на льготу по уплате налога на имущество физических лиц по следующим основаниям: либо как инвалиды I или II группы, либо как инвалиды III группы, которые приравниваются к категории "пенсионеры".
Законом Орловской области «О транспортном налоге» от 26.11.2002г. №289-ОЗ (с изменениями и дополнениями) льготы в виде полного, либо частичного освобождения от уплаты транспортного налога участниками военных действий в Чеченской Республике не предусмотрено. Закон Орловской области «О транспортном налоге» №289-ОЗ от 26.11.2002 г. освобождает от уплаты транспортного налога инвалидов боевых действий (п.2 ст.3 Закона).
Интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
В какие инспекции я могу обратиться за получением реквизитов доступа к «Личному кабинету»?
Вы можете обратиться в любую ИФНС, независимо от места жительства и постановки на учет. Исключение составляют лишь специализированные инспекции, выполняющие функции регистрационных центров, центров обработки данных и инспекций по работе с крупнейшими налогоплательщиками. В случае подачи заявления в режиме онлайн Вы также сможете обратиться за реквизитами доступа в любую инспекцию.
Почему я должен прийти за паролем и логином лично? Почему нельзя прислать их по электронной почте?
В «Личном кабинете» содержатся сведения, составляющие налоговую тайну в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса РФ. Для того, чтобы предоставлять пользователю в режиме онлайн сведения об имуществе и транспорте налогоплательщика, необходимо предварительно установить его личность.
Почему я должен иметь при себе свидетельство о постановке на учет (его копию)?
Подключение к «Личному кабинету» возможно не только в инспекции по месту жительства налогоплательщика, где о нем имеются все данные, но и в других инспекциях, в этом случае необходимо исключить ошибку в номере ИНН при запросе к федеральной базе данных.
Не имею возможности явиться в инспекцию лично. Может ли получить реквизиты доступа мое доверенное лицо?
Да, при наличии нотариально заверенной доверенности.
Почему я должен обязательно сменить пароль в течение месяца?
В «Личном кабинете» содержатся сведения, составляющие налоговую тайну в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса. Несмотря на то, что сгенерированный пароль имеет высокую степень
защиты, он зафиксирован на бумажном носителе, поэтому необходимо сменить пароль в установленный срок.
Что мне делать, если я потерял пароль (не сменил первичный пароль в течение месяца)?
Вам необходимо обратиться в ИФНС (необязательно именно в ту инспекцию, где Вы подключались изначально) с документом, удостоверяющим личность, и свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (копией). Пароль будет сгенерирован Вам повторно.
Что мне делать, если я подозреваю, что мой пароль украден?
Вы имеете возможность либо сменить пароль самостоятельно, либо временно заблокировать доступ в «Личный кабинет» и обратиться за генерацией нового пароля в инспекцию ФНС России (необязательно в ту инспекцию, где Вы получали первичный пароль) с документом, удостоверяющим личность, и свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (копией). В случае если Вы не имеете возможность зайти в «Личный кабинет» с прежним паролем, необходимо обратиться в инспекцию.
Я подключился к «личному кабинету», зашел в него и обнаружил, что там отсутствуют данные о моем имуществе.
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» функционирует на основе так называемой распределенной базы данных. Для первичного «подъема» данных из инспекций в сервис требуется запуск процесса, который осуществляется раз в сутки. Попробуйте зайти в «Личный кабинет» спустя 1-2 суток. В случае если данные не отобразились при повторном входе через трое суток с момента подключения, просим Вас воспользоваться возможностью обратной связи, обратившись в соответствующую ИФНС России.
В моем «Личном кабинете» отображаются сведения не по всем объектам налогообложения.
В этом случае необходимо через сервис «Личный кабинет» обратиться в налоговую инспекцию и сообщить об отсутствии данных по объекту недвижимости (обязательно указать характеристики объекта: по объектам недвижимости – кадастровый номер объекта, наименование и адрес объекта, по транспортным средствам – марку и регистрационный номер). Это можно сделать как в режиме «Объекты налогообложения», так и при просмотре налогового уведомления. Обращение будет рассмотрено инспекций в течение 30 дней, в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан», ответ поступит на указанный адрес электронной почты. Налоговые органы по Вашему обращению направят запросы в соответствующие регистрирующие органы для уточнения информации и после получения сведений от регистрирующих органов объекты недвижимости появятся в ЛК.
Почему ответы на мои обращения в инспекцию приходят не в «Личный кабинет», а на электронную почту?
В соответствии с п.4 статьи 10 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан» ответ на письменное обращение граждан в форме электронного документа направляется по адресу электронной почты гражданина. В интерфейсе «Личного кабинета» реализована возможность просмотра обращений, ранее направленных в налоговые органы.
Почему не реализована возможность онлайн-оплаты по пластиковой карточке, без использования онлайн-сервисов банков?
Для корректного зачисления налоговых платежей в доходы бюджетов Российской Федерации, а также для корректной идентификации платежа в карточке расчета с бюджетом налогоплательщика недостаточно информации о списании соответствующей суммы с банковской карты. Кредитная организация, через которую осуществлен платеж, передает в Управление Федерального казначейства для дальнейшей передачи в соответствующую инспекцию реквизиты получателя платежа, информацию о коде ОКАТО муниципального образования, коде классификации доходов бюджета и другие необходимые сведения. Таким образом, осуществление налоговых платежей в режиме онлайн возможно только с использованием Интернет-сервисов банков, заключивших соглашение с Федеральной налоговой службой.
Когда появится возможность онлайн-оплаты через кредитные учреждения?
ФНС России предоставляет равные возможности для сотрудничества всем кредитным организациям — типовое соглашение размещено на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Обязательным условием заключения соглашения является осуществление платежей без дополнительных комиссий. Расширение перечня банков, через которые можно осуществить оплату, зависит от инициативы кредитных организаций.
Оплатил начисления (задолженность) через «Личный кабинет» в режиме онлайн. Когда ждать отображения оплаты в «Личном кабинете»?
Сведения об оплате отразятся в «Личном кабинете» в течение 10 рабочих дней. При осуществлении онлайн-оплаты платежных документов, сформированных с помощью «Личного кабинета», банк-партнер ежедневно, в течение одного операционного дня после приема платежа через интернет-сервис банка, на основании представленных данных перечислять денежные средства на счета соответствующих Управлений Федерального казначейства, после чего реестры Управлений Федерального казначейства передаются в налоговые органы. При поступлении электронных реестров платежей из Управлений Федерального казначейства в ИФНС, актуализация данных в карточках расчетов с бюджетом налогоплательщиков происходит на следующий рабочий день, после завершения соответствующего технологического процесса. Актуализация баз данных, являющихся источником информации для сервиса «Личный кабинет», в большинстве субъектов Российской Федерации осуществляется ежедневно. При этом датой оплаты является дата списания денежных средств со счета в банке – пени за период прохождения платежа не начисляются.
С момента онлайн-оплаты прошло более 10 рабочих дней, но данные не отобразились.
Воспользуйтесь сервисом «обратиться в ИФНС», по возможности приложив в электронном виде платежный документ, сформированный с помощью средств онлайн-банкинга кредитной организации, с помощью которой произведена оплата. В целях оперативного решения вопроса рекомендуем также одновременно обратиться в банк, через который осуществлялась оплата.
Могу ли я через свой «Личный кабинет» осуществить оплату налога, воспользовавшись онлайн-банкингом карточки своей супруги (супруга, родственника)?
В соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в связи с чем перечисление денежных средств по уплате налогов должно производиться только со счетов самого налогоплательщика, зачисление денежных средств в счет уплаты налогов со счетов других лиц не производится.
Почему в режиме «Объекты налогообложения» некоторые объекты отображаются зачеркнутым шрифтом?
Зачеркнутым шрифтом отображаются объекты, по состоянию на текущую дату уже снятые с учета в налоговом органе.
Я приобрел имущественный объект (транспортное средство) уже после подключения к «Личному кабинету». Как скоро мне ожидать отражения данных о новом объекте в «Личном кабинете»?
Ответ: Данные отразятся в течение 16 рабочих дней. Такой срок требуется на то, чтобы сведения из регистрирующего органа поступили в налоговый орган, налоговый орган внес сведения в свою базу и осуществил снятие объекта с учета, и данные «поднялись» в «Личный кабинет».