Руководитель УФНС России по Орловской области Ирина Емельянова рассказала бизнесменам об изменениях в налоговом законодательстве

30.10.2024 на мероприятии союза «Торгово-промышленной палаты Орловской области» и Уполномоченного по защите прав предпринимателя - бизнес-омбудсмена Евгения Лыкина в формате «Деловое утро в ТПП» руководитель УФНС России по Орловской области Ирина Емельянова рассказала о наиболее значимых изменениях в налоговом законодательстве, которые произойдут с 1 января 2025 года.

Она обратила внимание участников мероприятия, что абсолютное большинство индивидуальных предпринимателей и организаций используют специальные налоговые режимы. По состоянию на 01.10.2024 в регионе почти 20 тысяч предпринимателей используют упрощенную систему налогообложения, 7,5 тысячи находятся на патентной системе, и почти 39 тысяч – это самозанятые, применяющие режим «Налог на профессиональный доход». При этом к субъектам РСМП относятся свыше 25 тысяч представителей бизнеса.

Основные изменения налогового законодательства коснулись упрощенной системы налогообложения.

С 2025 года право на применение УСН сохраняется, если у организации или ИП одновременно выполняются следующие условия:

• средняя численность сотрудников не превышает 130 человек (ранее было 100 чел.);
• максимальный доход – составляет не более 450 млн руб. (было – 60 млн руб.);
• остаточная стоимость основных средств - не превышает 200 млн руб.(было 150 млн руб.).

При этом величина стоимостных порогов пересчитывается каждый год с учетом коэффициента-дефлятора. Коэффициент дефлятор на 2024 год для УСН составляет 1,329.

Кроме того, теперь организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Налогоплательщики УСН, у которых возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки – 10%, 20%, 0%, или одну из специальных ставок 5% или 7%.

Так, с 01.01.2025:

• ставка НДС 5% применяется в случае, если доходы за 2024 год составили от 60 млн руб. до 250 млн руб.;
• ставка НДС 7% применяется в случае, если доходы за 2024 год составили от 250 млн руб. до 450 млн руб.

В ряде случаев у налогоплательщика УСН с 01.01.2025 не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Так, если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. Освобождение от исчисления и уплаты НДС предоставляется в данном случае автоматически, уведомление об освобождение от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.

Ирина Емельянова напомнила, что декларация по НДС представляется в налоговый орган только в электронном виде через операторов электронного документооборота. В условиях цифровой трансформации электронный документооборот – это важный инструмент развития бизнеса.

Руководитель управления в своем выступлении также подробно остановилась на понятии «дробление бизнеса» и налоговой амнистии дробления бизнеса, которая предусмотрена с начала 2025 года.

Налоговая амнистия для тех, кто добровольно отказался от дробления бизнеса в 2025-2026 годах, предусматривает механизм прекращения обязанности по уплате налогов, возникшей за налоговые периоды 2022-2024 годов, а также соответствующих пеней и штрафов, начисленных за правонарушения, связанные с фактом дробления бизнеса.

Ирина Емельянова пояснила, что добровольный отказ от дробления бизнеса может осуществляться либо путем изменения организационной структуры, либо без ее изменения, но с обязательным исчислением и уплатой лицами, участвовавшими в дроблении бизнеса, налогов в полном размере.

«Деятельность налоговых органов по устранению используемых налогоплательщиками схем ухода от налогообложения является одной из приоритетных. Основной целью проводимой налоговыми органами работы является побуждение налогоплательщиков к добровольному отказу от применения схем уклонения от уплаты налогов, добровольному уточнению налоговых обязательств и соблюдению налогового законодательства», - подчеркнула руководитель.

Продолжая тему специальных налоговых режимов, Ирина Емельянова обратила внимание участников мероприятия на то, что с 01.01.2025 самозанятые, которые утрачивают право применять НПД, смогут перейти не только на УСН, но и на АвтоУСН и патент.

С 1 января 2025 года региональным органам власти дано право вводить у себя на территории Автоматизированную упрощенную систему налогообложения.

В настоящее время этот новый специальный налоговый режим в рамках эксперимента могут применять налогоплательщики в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

АвтоУСН заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество. При этом декларация по налогу при этом режиме, расчет по форме 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения о физлицах, сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве не представляются. Доходы и расходы учитываются в личном кабинете налогоплательщика.

Ирина Емельянова обратилась к орловской Торгово-промышленной палате с предложением изучить данный спецрежим и выйти с инициативой к местным органам власти о принятии АвтоУСН на территории Орловской области.

На мероприятии также были затронуты вопросы введения прогрессивной шкалы НДФЛ; нового упрощенного порядка рассмотрения жалоб налогоплательщиков, который сократил срок решения по обращению до семи дней; нововведения в части взыскания задолженности с физических лиц и ограничения по направлению требований на сумму менее 500 рублей; налога с доходов по банковским вкладам, который впервые был включен в налоговые уведомления за 2023 год.

Более подробную информацию по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, порядку уплаты с 2025 года НДС налогоплательщиками, применяющими УСН, упрощенному порядку рассмотрения жалоб можно найти в методических рекомендациях ФНС России. 

Президент союза «Торгового-промышленная палата Орловской области» Светлана Ковалева поблагодарила руководителя управления налоговой службы региона Ирину Емельянову за открытость к диалогу и содержательную беседу, а также выразила надежду на продолжение сотрудничества.