Орловские налоговики рассказали на семинаре, кто в новом году не будет исчислять и уплачивать НДС

На минувшей неделе заместитель руководителя УФНС России по Орловской области Ирина Козырева и сотрудники управления провели для налогоплательщиков региона семинар, организованном центром «Мой бизнес» на площадке «Точка кипения» ОГУ им. И.С.Тургенева.

Ирина Козырева рассказала о том, что с 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Ранее они были полностью освобождены от этой обязанности.

При этом спикер отметила, что при соблюдении определённых условий и имея доход в сумме до 60 млн рублей налогоплательщики освобождаются от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС. Освобождение от НДС предоставляется в данном случае автоматически, уведомление об освобождение от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.

Ирина Козырева обратила внимание, что освобождение не касается случаев, когда налогоплательщик УСН должен выступить налоговым агентом по НДС и когда должен уплатить НДС при ввозе товаров на территорию РФ из других стран.

Налогоплательщики УСН, у которых возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки 10%, 20%, 0%, или одну из специальных ставок. Так, субъект, применяющий упрощенную систему налогообложения с суммой дохода от 60 до 250 млн рублей будет исчислять НДС по ставке 5%, с суммой дохода от 250 до 450 млн рублей – по ставке 7%.

Важно, что ставки 5% и 7% необходимо применять не менее 12 последовательных кварталов – начиная с периода, за который представлена налоговая декларация по НДС с такой ставкой. При этом выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимися объектами налогообложения НДС. Не допускается применение разных налоговых ставок, вне зависимости от того кто является покупателем товаров (работ, услуг).

Налогоплательщики с доходом свыше 450 млн рублей применяют ставку 10 или 20%, однако имеют право на заявление вычетов.

Исчисленный НДС можно заявить к вычету в следующих случаях:

• при отгрузке в счет авансов («обнуление» НДС с аванса);
• при возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора;
• при возврате покупателем товаров или отказа от товаров (работ, услуг);
• при изменении цены отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения.

Начальник отдела предпроверочного анализа и планирования налоговых проверок управления Валерия Лазуткина рассказала присутствующим о способах добровольного отказа от дробления бизнеса. Добровольный отказ от дробления бизнеса без изменения организационной структуры бизнеса возможен при переходе формально самостоятельных участников дробления бизнеса на общую систему налогообложения, а также при фактическом переводе деятельности на одно из лиц группы.

Добровольный отказ от дробления бизнеса через изменение организационной структуры происходит за счёт объединения формально самостоятельных лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием обособленных подразделений этой организации.

Спикер отметила, что при переходе на общую систему налогообложения необходимо представить в налоговый орган уведомление об отказе от применения УСН не позднее 15 января года, в котором осуществляется переход.