Орловчанам разъяснили, как перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения

Специалисты Управления ФНС России по Орловской области на вебинаре разъяснили плательщикам региона, что изменилось с начала 2025 года в налоговом законодательстве.

Государственный налоговый инспектор отдела специальных налоговых режимов управления Анна Самошкина рассказала участникам вебинара о введении с 01.01.2025 на территории Орловской области специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» - система, которая исчисление налога производит самостоятельно.

Перейти на спецрежим могут юридические лица и индивидуальные предприниматели с численностью до пяти человек и годовым доходом до 60 млн рублей. При осуществлении деятельности на автоУСН у бизнесменов отсутствует необходимость представлять отчётность и уплачивать страховые взносы. Плательщик может выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы-расходы» и уплачивать налог по ставке 8% или 20% соответственно, но не менее 3% от доходов. Доходы и расходы определяются автоматически на основании данных ККТ, банков и сведений, внесенных налогоплательщиками в личный кабинет.

Спикер отметила, что законодательством установлено 34 ограничения, при наличии которых плательщик не сможет применять автоУСН: если, например, организация или ИП применяют иные режимы налогообложения, имеют статус крестьянского фермерского хозяйства или привлекают к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Перейти на автоУСН действующие организации и ИП могут с начала нового календарного года, подав уведомление не позднее 31 декабря предшествующего ему года. Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, и ИП, применяющие налог на профессиональный доход или УСН в 2025 году, имеют возможность перейти на автоУСН в течение года с 1 числа любого месяца. Для этого необходимо уведомить налоговый орган не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут перейти на спецрежим с даты постановки на налоговый учет, подав уведомление о переходе не позднее 30 календарных дней с даты регистрации в налоговом органе.

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №2 управления Сергей Богатыренко напомнил слушателям о старте декларационной кампании 2025 года, в рамках которой у ряда налогоплательщиков возникает обязанность отчитаться о доходах за 2024 год: например, при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, при получении дорогих подарков не от близких родственников, получении выигрыша небольшой суммы в лотерею, доходов от зарубежных источников или сдачи имущества в аренду.

Кроме того, в рамках декларационной кампании отчитаться должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты и другие лица. В том числе плательщики, с дохода которых налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговый орган.

Исполнить свою обязанность необходимо не позднее 30 апреля 2025 года, представив в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за 2024 год. Проще всего заполнить и направить декларацию в налоговый орган электронно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Оплатить НДФЛ, исчисленный налогоплательщиками в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года. В случае если налоговый агент не удержал НФДЛ и уведомил об этом налоговый орган, физическому лицу будет направлено единое налоговое уведомление, на основании которого уплатить НДФЛ необходимо будет не позднее 1 декабря 2025 года.

Спикер также рассказал об упрощённом порядке предоставления налоговых вычетов и отметил, что с 1 января 2025 года (Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ) в упрощённом порядке можно получить налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан:

• в сумме сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом;
• по операциям на индивидуальных инвестиционных счетах, открытых начиная с 1 января 2024 года.

Участники мероприятия также получили разъяснения по введению на территории Орловской области туристического налога с 01.01.2025, по изменениям в части сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами биологических ресурсов с начала года и по новому порядку начисления пени.