Декларационная кампания 2013: права и обязанности налогоплательщиков

1. На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

В сумме, направленной на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю.

2. На основании пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

вычеты, связанные с затратами на благотворительность

вычеты, связанные с затратами на обучение

вычеты, связанные с затратами на лечение

вычеты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования

вычеты, связанные с затратами по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

По общему правилу социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику налоговым органом при подаче им налоговой декларации по окончании налогового периода. Исключением является социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, который может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю.

Необходимо отметить, что на лиц, представляющих декларации с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации – 30 апреля не распространяется. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов налогоплательщик может в любое время в течение года.

Налогоплательщики, обязанные представлять декларацию:

индивидуальные предприниматели,

нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой,

физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов,

физические лица по суммам, полученным от продажи имущества,

физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ,

физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами,

физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр,

физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений,

физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения, за исключением случаев, когда даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, обязанными представлять декларации, в налоговый орган по месту своего учета (по месту жительства) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщикам следует помнить, что несвоевременное представление декларации является нарушением налогового законодательства, за которое предусмотрена ответственность – от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1 000 рублей.